我们单位是施工单位，接下工程后进行分包，问题一，是不是只有主体材料从我们单位走才能进行转包？问题二，我们单位不想垫资，让劳务单位自己找供应商，打钱给我们，我们再再打给供应商，这样进行转包可以吗？

学堂用户_ph831870 追问

2020-05-13 09:47

上面的问题二中，我们单位只是把钱过一下手，材料不经过我们的，供应商把票开给我们，我们还是要像正常一样办理出入库手续，确认材料成本吗？对于这一块的成本怎么核算呢？第一次做施工单位会计，麻烦了

蒋飞老师 解答

2020-05-13 09:50

我们还是要像正常一样办理出入库手续，确认材料成本吗？
…对的
对于这一块的成本怎么核算呢？第一次做施工单位会计
…领用时正常记入：工程施工…材料费

学堂用户_ph831870 追问

2020-05-13 09:59

可是这一块材料费成本实质上不是由我们单位负担的，我还做了成本，我一直不理解这一块

蒋飞老师 解答

2020-05-13 10:03

因为材料发票是开给你们的

学堂用户_ph831870 追问

2020-05-13 10:06

就是想问材料费也实际由下面的分包单位分担了，那分包费中是不是就要剔除这一部分的材料款

蒋飞老师 解答

2020-05-13 10:15

你好，
需要剔除的

学堂用户_ph831870 追问

2020-05-13 10:20

老师，我这样理解可以吗？我们分包出去的时候分包合同中没有写材料购买这一块，但实质上是包含了材料成本这一块的。因为票开给了我们，所以，我们账面上有单独的材料成本这一块，然后核算分包费的时候剔除材料这块的成本，把剩余的计入工程施工分包费。
但是这样的话分包费的数和分包合同上的不一致了，是这样的吗？
麻烦老师了

蒋飞老师 解答

2020-05-13 10:22

是的，你的理解很对

学堂用户_ph831870 追问

2020-05-13 10:38

那工程施工中核算的分包费和分包合同的金额就不一致了，分包费的总额等于我核算的材料费和分包费相加

蒋飞老师 解答

2020-05-13 10:41

是的，是这样的。

学堂用户_ph831870 追问

2020-05-13 10:43

这种操作常见吗？会有税务风险吗？

蒋飞老师 解答

2020-05-13 10:54

实践中，比较常见的

学堂用户_ph831870 追问

2020-05-13 11:17

那是不是应该再签署一个补充协议，开过来的发票仅仅是劳务费的发票剔除了这部分的材料款

蒋飞老师 解答

2020-05-13 11:22

是的，需要明确一下的