2017年已抵扣认证的发票，税额是95000元，19年收到税局通知提示发票异常，需要作进项税额转出，怎样正确做会计分录！17入的会计分录是，借：原材料 应该交税_进项税额 95000 贷：应付账款 现在转出税额95000元，19年应该怎样做会计分录！求解答！！谢谢！！

宸宸老师 解答

2020-05-13 04:33

您好
借 原材料 95000
贷 应交税费-应交增值税-进项税额转出 95000

优雅的水蜜桃 追问

2020-05-13 08:44

不用再结转什么吗？

优雅的水蜜桃 追问

2020-05-13 08:48

为什么是借原材料的

宸宸老师 解答

2020-05-13 11:05

您好，因为之前您买的是原材料，现在进项税不得抵扣，对应的进项税部分转出就要计入原材料成本的

优雅的水蜜桃 追问

2020-05-13 11:07

我这部分得税金还要交的哦，不用再做其他分录吗？就只做这一个吗

宸宸老师 解答

2020-05-13 11:08

您好，转出在贷方， 其实跟销项税一样的性质，就是补缴税的意思

优雅的水蜜桃 追问

2020-05-13 11:09

就直接交税就可以是吗？转出之后会有余额的吗？

宸宸老师 解答

2020-05-13 11:11

您好，您平常销项税额的三级科目结转的吧，这个科目也要结转的

结转增值税
借：应交税费——应交增值税（销项税）
应交税费——应交增值税（进项税转出）
贷：应交税费——应交增值税（进项税）
应交税费——应交增值税（税款减免）
应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税