老师，挂靠开具发票的分录怎么做

紫色雨星 追问

2020-05-12 18:32

被挂靠方，开了发票出去，内账分录怎么做呢

王茫茫老师 解答

2020-05-12 18:34

开了发票出去就按 主营业务收入做账
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费应交增值税

紫色雨星 追问

2020-05-12 19:10

是内账分录，老师

王茫茫老师 解答

2020-05-12 19:22

内账的话    借：其他应收款-挂靠方  贷：应交税费

紫色雨星 追问

2020-05-13 09:38

老师，那借方其他应收款贷方应交税费分录不平呢

王茫茫老师 解答

2020-05-13 10:14

为什么会不平呢，是根据你应交税费来确定应收款的呀

紫色雨星 追问

2020-05-13 10:26

比如借方是其他应收款，贷方是税费，税费不等于其他应收款呢

王茫茫老师 解答

2020-05-13 10:49

你就按照你替挂靠方交的相关税费来计入其他应收款，是平的啊，该收多少就是多少呀

紫色雨星 追问

2020-05-13 10:50

老师，那我借方是开票金额贷方是管理费，其他应收款税费，其他应收款扣除管理费税费金额可以吗

王茫茫老师 解答

2020-05-13 11:09

管理费的话应该计入到其他业务收入中， 借：银行存款（挂靠管理费） 贷：其他业务收入

紫色雨星 追问

2020-05-13 11:13

只是开具发票时还未收款的呢

王茫茫老师 解答

2020-05-13 11:24

你说的开具发票时是 开具发票给出包方吗？还是开具管理费发票给挂靠方

紫色雨星 追问

2020-05-13 11:30

嗯，开具发票给发包方

王茫茫老师 解答

2020-05-13 11:53

开具发票给发包方的时候 只核算税费就可以了，
借：其他应收款 - 挂靠方
贷：应交税费 -应交增值税

紫色雨星 追问

2020-05-13 11:55

那应收账款呢，开具发票的应收账款

紫色雨星 追问

2020-05-13 11:56

开具发票核算税费包含附加税，印花税吗

王茫茫老师 解答

2020-05-13 12:12

应收账款可以在实际收到时
借：银行存款
贷：其他应付款-挂靠方

王茫茫老师 解答

2020-05-13 12:14

核算税种需要把所有税种都核算进来

紫色雨星 追问

2020-05-13 12:29

那付供应商材料款，还有进项税额抵减增值税呢，挂靠方给可以只用一个科目其他应收款核算呢

王茫茫老师 解答

2020-05-13 14:39

进项抵减冲减 其他应收款-挂靠方   可以只用其他应付款核算的   付供应商材料款也是挂往来，借其他应收款-挂靠方  贷银行存款