工程施工企业，是营改增后的新项目，是一般纳税人，在项目所在预交的2个点时，是不是可以把减去分包的再预交，比如，我要向甲方开100，我收到了分包的60，我是不是可以（100-60）/1.09*0.02这样预交，那在企业所在地又是怎么样交的呢

灵力猫 追问

2020-05-12 16:57

那在企业所在地再交另7个点的时候，是不是也是一样再（100-60）*1.09*0.07按这个来补交剩下的

陈诗晗老师 解答

2020-05-12 16:58

不可扣除分包款了，直接是按  总金额计算的销项-进项税额

灵力猫 追问

2020-05-12 17:00

你是说在企业所在地交剩下的7个点时，是不是按100/1.09*0.07

陈诗晗老师 解答

2020-05-12 17:01

100/1.09*9%-进项-预交的
这样计算

灵力猫 追问

2020-05-12 17:03

也就是说，只能在项目所在地可以扣除分包款再预交

灵力猫 追问

2020-05-12 17:05

是不是在项目所在地也可以不扣除分包款，在项目所在地预交100/1.09*0.02，在企业所在地交100/1.09*0.09-进项-预交，这两个是不是结果是交的一样多的税款呀

陈诗晗老师 解答

2020-05-12 17:14

是的，项目地不可扣除分包款。
会有差异，你进项导致的

灵力猫 追问

2020-05-12 17:17

我假如没有进项，那么就是一样的呀，因此说在项目所在地可以不扣除，结果都是一样的，都是要交一样多的税款

陈诗晗老师 解答

2020-05-12 17:20

是的，没进项
就是一样的

灵力猫 追问

2020-05-12 17:35

那附加税费呢，这个是怎么差额扣除的呢？

陈诗晗老师 解答

2020-05-12 17:49

附加税是根据你要交的增值税确定的。
你差额扣也是根据扣后的作为计税依据