比如2019年预交3000的企业所得税，城建税和教育费附加有政策税局也同意免征1000，去年因为不知道政策，没有免征正常缴纳，现在2020年所得税汇算清缴无税款，需退税3000，且汇算清缴已完成，退回所得税和附加税如何做账

不负时光 追问

2020-05-12 16:33

不需要调整19年报表吧

不负时光 追问

2020-05-12 16:35

不属于资产负债表日后调整事项吧

maize老师 解答

2020-05-12 16:42

这个实务中是一般是不调，这个，

maize老师 解答

2020-05-12 16:42

做完就完了，这个理论是

不负时光 追问

2020-05-12 16:43

那老师，实务中需要调报表的是哪种情况呢？

不负时光 追问

2020-05-12 16:45

理论上是按照其他应付款或是应收款进行处理的吧

maize老师 解答

2020-05-12 16:51

没有调时候，这个实务中没有人调，做完就完了

不负时光 追问

2020-05-12 16:58

那意思是就直接调账就行不用调表菜

maize老师 解答

2020-05-12 17:05

是的实务中是这样，是的，

不负时光 追问

2020-05-12 17:11

最正规的是调去年账表 其次以前年度损益调整 再次就是当年度损益，要是这样的的话，调整去年资产负债表，完了审计报告又得重新出具吗？

maize老师 解答

2020-05-12 17:21

出汇算清缴之前的这样，是的，

不负时光 追问

2020-05-12 17:21

那汇算清缴以后呢？

maize老师 解答

2020-05-12 17:24

你这个只需要调年初数就可以

不负时光 追问

2020-05-12 17:26

老师，您说话能一次性说清楚点吗？您不是说的做了分录就不用做啥了，现在又说是调整年初数。我之前没咋用过这个科目，所以我现在做很详细的咨询

maize老师 解答

2020-05-12 17:36

我的意思是理论是调，实务中是不调不做处理，这个是理论你看截图，实务中是没有人调，