老师好！企业所得税2019年年报中A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表中我公司只有电子设备填数，账载金额的第1、2、3列分别填好了，请问税收金额的第4、5、8列的数怎么填呢？

爱宝宝 追问

2020-05-12 10:45

因为去年是第一次填年报，当时的税收金额第4、5、8列没填，所以多交了企业所得税

路老师 解答

2020-05-12 10:51

税收金额也要填的，不然会调减费用，导致应纳税所得额提高。

爱宝宝 追问

2020-05-12 11:01

A106000企业所得税弥补亏损明细表中第十一行本年度的第二列当年境内所得额与第十一列当年可结转以后年度弥补的亏损额有数的话，要做会计分录吗？

路老师 解答

2020-05-12 11:02

不需要做另外分录的。

爱宝宝 追问

2020-05-12 11:06

也就是说年报完后，如果要交年企业所得税的，就做这笔交了企业所得税的分录，如果不用交，就不用做任何分录，对吗？

路老师 解答

2020-05-12 11:07

是的，如果不交，不需要做分录

爱宝宝 追问

2020-05-12 11:09

如果之前多缴了，现在申请退税，完整的分录怎么做呢？

路老师 解答

2020-05-12 11:11

比如20年收到19年的退税款时
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润

爱宝宝 追问

2020-05-12 11:30

也就是说这笔退税款转到了利润分配―未分配利润科目就可以是吗？
另外还有个问题：这个月收到税局退回2019年缴的教育费附加和地方教育附加这两笔税款，这分录又该怎么做呢？

路老师 解答

2020-05-12 11:34

也是一样的分录
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润

爱宝宝 追问

2020-05-12 11:45

是不是收到税局退回的退税款不管是不是跨年度都应该这样分录，对吗？
为什么不是冲减之前的科目呢？

路老师 解答

2020-05-12 11:48

如果不是跨年，收到的教育费附加和地方教育附加这两笔税
借：银行存款
贷：税金及附加（借方红字）

爱宝宝 追问

2020-05-12 11:55

2019年10月开了五万普票给对方，当时申报也缴纳了增值税税及附加税款，但是今年二月对方退回这张五万的普票，我公司申请了退税，税局退回这笔税款，这笔分录是按您之前说的通过以前年度调整科目的分录做吗

路老师 解答

2020-05-12 13:05

收到这张普票时，怎么做账的呢

爱宝宝 追问

2020-05-12 15:21

2019年交税费时，
借：应交税费―增值税
        应交税费―城建税
        应交税费―教育费附加
        应交税费―地方教育附加
        应交税费―印花税
贷：银行存款
现在税局退回税款，怎么做呢？

路老师 解答

2020-05-12 15:31

我是问你，今年2月收到对方退回的这张五万的普票，有没有做账，冲减收入之类的？

爱宝宝 追问

2020-05-12 15:33

红冲了发票，也冲减了收入

路老师 解答

2020-05-12 15:35

冲减收入的同时，也要做一张
借：税金及附加（红字）
贷：应交税费―城建税（贷方红字）
       应交税费―教育费附加（贷方红字）
       应交税费―地方教育附加（贷方红字）
就补这一张就好了。