我们是小规模物业管理公司，水费差额计算，请问收用户水费时如何写分录？收到自来水公司发票时又如何写分录？

能干的耳机 追问

2020-05-11 22:48

水电发票是写我们公司的名称的，我们再开发票给业主，属转售行为，收入怎么计算？

黎老师 解答

2020-05-11 23:08

你好，按企业开具的发票金额确认收入，会计分录：借：现金（银行存款）贷：主营业务收入 应交税费-销项税 。

能干的耳机 追问

2020-05-11 23:24

那差额计税如何在分录中体现？

黎老师 解答

2020-05-11 23:30

你好，小规模纳税人税率是3%，按3%计算销项税，差额计税（一般纳税人）。

能干的耳机 追问

2020-05-11 23:40

举例来说收到用户管理费和水电费共20600无，付水费5000元，具体分录怎么写？增值税申报表怎么填？

黎老师 解答

2020-05-11 23:52

你好，收到用户管理费和水电费共20600，借：银行存款（现金） 20600 贷：应收账款20600，当月确认收入会计分录：借：应收账款 20600  贷：主营业务收入20000应交税费600  结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品    付水费5000元  借： 应付账款 5000  贷：现金（银行存款）收到发票时：借：库存商品5000 贷：应付账款 5000     以上的会计分录，你可以省略库存商品，直接做会计分录：借：主营业务成本 贷：现金（银行存款）