老师好，请问，我们的工会经费是每月都计提然后次月缴纳地税代收，每月计提50元，次月报税时缴纳。因为是当月计提次月申报缴纳，所以2019年全年12个月共计提600，实际缴纳了550元，这样就要调增50了。请问，我2020年1月份缴纳2019年12月份的，能计入2019年汇算清缴税前扣除吗？这样就是平的，都是600，不用调增了。这样可以吗？还是说，就要按照截止2019年12月31号的账面上的计提数和缴纳数来汇算清缴呢？

wu老师

职称：注册会计师,中级会计师

2020-05-11 16:24

按照2019年实际发生金额申报，2019年1月缴纳的是去年12月的，2019年2月缴纳的就是1月的了，因此调整的口径为2019年账上计提的金额与2019年所属期实际缴纳的差异。

允畅追问

2020-05-11 16:33

2019年度账载计提金额是600，实际缴纳是550，
老师的意思是，虽然2020年1月缴纳的是2019年12月份的，但是这个并不计入2019年度汇算去税前扣除，是吗？
那就是应该调增50，对吧老师？

wu老师解答

2020-05-11 17:01

我的意思是，2020年1月缴纳的，可以在19年税前扣除。工会经费是下月申报缴纳这个月的，因此才要计提。比如你2019年1月计提50万，2019年2月缴纳的也是50万，那就可以税前扣除。因此，你2019年计提的是600万，那2019年2月至2020年1月缴纳的也是600万，那就不用调增了。

允畅追问

2020-05-11 17:05

好的好的，谢谢老师，
虽然交款期是在2020年1月，但是他所属期是2019年度12月的。所以就可以税前扣除了，我明白了。
谢谢老师。

wu老师解答

2020-05-11 18:45

不客气哦，祝您工作顺利。

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