请问：公司老板没有在公司领工资，但社保由公司购买（单位与个人承担的都由公司承提，即个人部分不扣老板个人的款），处理办法2种： 1、如果申报工资时如下图把应由个人承提的部分317.76元，申报个税时与做工资表时做成补助317.76，然后个人社保再从这里扣除317.76元，最后实发工资为0元，这里社保补足317.76元可以入：管理费用用-员工社保补助317.76元，在所得税汇算时也不用纳税调增。（即可以在所得税汇算时扣除317.76元） 2、在工资表里不做成补助，也不申报个税，单位承担的部分在所得税汇算时可以扣除，个人承担的部分就纳税调增？ 请问，以上2种处理方法对不？不对请指出，谢谢

朴老师 解答

2020-05-11 15:53

１.可以
２。如果有工资的话可以这样

清 追问

2020-05-11 16:29

承上：第2种，如果没有领工资，老板社保如单位承提800元，个人承提317.76元，平时这样做：
借：管理费用--员工社保（单位）  800
 借：管理费用 --员工社保（个人）317.76
贷：银行存款    1117.76

所得税汇算，单位的800元，税前扣除，个人承担的317.76元就纳税调增，
老师，是说这种方法不对吗？如果没领工资，老板单位承担的800元也不能税前扣除，是这样理解吗？

朴老师 解答

2020-05-11 16:39

没有工资的话就按照社保的金额计提

清 追问

2020-05-12 00:12

承上：我是想问：没有工资的情况，计提的共计1117.6（单位部分800，个人部分317.76）都计入“管理费用--员工社保”1117.6，（其中个人部分317.76元也由公司出钱，不再向老板个人收），这种情况下，汇算时是允许扣附800，还是允许扣1117.6元，还是都不允计扣除？

朴老师 解答

2020-05-12 07:53

都不允许扣除，都要调增