公司19—20年都是企业所得税核定征收，有个挂靠新项目去年通过公账付了100多万的材料费，这个月开始公司转为一般纳税人，这个新项目也要开销项税票了，去年付的材料款，今年一起开票了，出入库是去年日期，材料票是今年日期。去年支付时借主营业务成本，贷银行。原材料没做入库分录。现在想补做原材料入库，做进项税额抵扣，可以吗？还有现在补做原材料出入库分录要怎么做？

释然 追问

2020-05-11 12:11

但这些材料款去年支付时，我已经做了借：主营业务成本，贷：银行存款了，只是去年没有做原材料出入库分录，现在你说按材料票和出入库单，补做借：原材料，应交税费，贷方要对应什么科目呢

陈诗晗老师 解答

2020-05-11 12:23

你这已经领用了，就不存在 了，你为何要这样补

释然 追问

2020-05-11 12:24

我想通过今年收到的材料票抵扣进项税额，因为这是个新项目，我们这个月转为一般

陈诗晗老师 解答

2020-05-11 12:26

你这之前的怎么可能现在来抵扣进项
那是不可能的
你抵扣是转后的进项才可抵扣

释然 追问

2020-05-11 12:31

但材料款是去年支付的，已计入成本，发票是现在开的

陈诗晗老师 解答

2020-05-11 13:07

你现在开具，你就按现在的材料入账处理就是了
借 原材料
应交税费 进项
贷 应付账款等等处理

释然 追问

2020-05-11 13:11

可这些材料款去年已经支付了，去年分录已经做借主营业务成本，带银行存款了

陈诗晗老师 解答

2020-05-11 13:14

你现在只能作为现在的购进材料处理，你没办法 调整之前的了 
就算是调整之前的，你发票现在收到，也是不可抵扣进项

释然 追问

2020-05-11 13:18

出入库单日期是去年的，可以作为现在购进材料吗？若是做现在购进材料处理，这笔应付账款就变成一直消不了账，因为时际款项去年已支付了

陈诗晗老师 解答

2020-05-11 13:19

你后面想办法 平账处理。
现金分期支付等等一系列方式，平账
如果你要作为去年购进，进项不可抵扣