老师，这道题该如何解答？

郑裕期

职称：注册会计师

2020-05-09 17:25

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郑裕期解答

2020-05-09 17:31

1、函证100个客户，因为应收账款的函证程序是应当执行的程序，除非有证据表明其无效或者对财务报表不重要。二本题中应收账款余额3000万，占资产的比例=37.50%，占的金额比例大，且上年函证差异较大，内控也不够健全。应该尽量全面的函证应收账款客户。
2、A 积极式函证，原因：金额较大
B 积极式函证，原因：金额较大
C 消极式函证，原因：金额较小，可以适当采用消极式函证
D 积极式函证，原因：账龄较长。
3、尚有30万的原因：
①双边挂账，财务未及时将应收账款清空。
②被审计单位刻意为之，虚增应收账款的余额
③B客户的付款未成功，或尚未付款
处理：
检查相关的银行流水，证实是否有该客户名称的银行存款流入。
询问被审计单位该差异的原因。
4、
首先先验证差异的原因，有可能是错报有可能是时间性差异，询问被审计单位人员以及检查资产负债表前后的银行流水、付款单等单据。
对于时间线差异与错报应该及时调整账务。

精选问题

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比如我是9月底出口的，但是我的退税联是10月出来的问

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https://www.acc5.com/download/cat_110/t1/ 可到会计学堂下载相关财务报表模板答
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无需红冲原银行分录（避免流水不符），正确操作：1. 若已记管理费用，先调为借：长期待摊费用 - 装修费 2 万，贷：管理费用 - 装修费 2 万（无需摊销可跳过）；2. 分红抵扣时直接做借：应付利润 - XX 股东 2 万，贷：银行存款 2 万（既体现银行付款，又扣减股东分红）；3. 剩余利润转账：借：应付利润 - XX 股东（剩余额），贷：银行存款（剩余额），确保银行流水与账务一致答

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