老师，咨询一下，市政工程，有多个项目，计提工资的时候， 是不是 借：工程施工--合同成本人---人工费 贷：应付职工薪酬---工资 还是借：管理费--职工薪酬 贷：应付职工薪酬---工资

小睿 追问

2020-05-09 16:01

谢谢老师

蒋飞老师 解答

2020-05-09 16:09

您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

小睿 追问

2020-05-09 16:56

老师，我咨询一下，市政工程本月开票109万，是不是开票就要确认收入。还是说等钱进来再确认收入

蒋飞老师 解答

2020-05-09 16:58

一般是开票就要确认收入的

小睿 追问

2020-05-09 17:02

那这样如果钱，当年没回来，帐面上又有收入，产生了企业所得税怎么处理，没收入还缴税

蒋飞老师 解答

2020-05-09 17:04

是的，会计是坚持权责发生制原则的（钱没收回来，税务上是不管的）

小睿 追问

2020-05-09 17:06

那如果我确认收入，是用工程结算收入，还是主营业务收入，我们主营就是市政工程。都是分包，清包工

蒋飞老师 解答

2020-05-09 17:07

记入主营业务收入

小睿 追问

2020-05-09 17:12

所有项目的都计入主营业务收入是摆，那确认了收入，当月要不要结转人工成本呢

蒋飞老师 解答

2020-05-09 17:14

需要结转成本的。

小睿 追问

2020-05-09 17:22

每个月的工资当月都有计提到，但我们基本上是一个季度发一次，工资只计提没发放，也需要需要结转吗，这个逻辑我有点理解不过来，计提没发放，实际成本还没产生，怎么结转。
前面还是下面这个分录呢
借：工程施工--合同成本人---人工费
贷：应付职工薪酬---工资

蒋飞老师 解答

2020-05-09 17:30

是的，工资只计提没发放，也需要结转的（权责发生制原则）

小睿 追问

2020-05-09 19:12

工资是每个月都结转还是确认收入的时候结转？

蒋飞老师 解答

2020-05-09 19:16

确认收入的时候结转

小睿 追问

2020-05-09 20:32

老师，假使我这个月开票100万，异地预缴税金增值税3万，城建税2100，教育附加900，地方教育附加600，个人所得税2000，企业所得税2000。我接下来的确认收入的分录跟计提税金支付税金的分录怎么做？
确认收入的分录
借：应收账款100万
贷：主营业务收入97万
        应交税费-应交增值税3万

蒋飞老师 解答

2020-05-09 20:39

交纳时
借：应交税款…预交增值税3万，
应交税费…城建税2100，
应交税费…教育附加900，
应交税费…地方教育附加600，
应交税费…个人所得税2000，
应交税费…企业所得税2000
贷银行存款37600

小睿 追问

2020-05-09 20:43

这个预交的税金需不需要计提的？还是说当月只做一个缴纳税款的分录，缴纳时可以写，应交税款应交增值税3万

蒋飞老师 解答

2020-05-09 20:46

城建税，教育费附加，地方教育附加需要计提的
增值税不用计提的