老师您好！我公司是酒水销售企业，一般纳税人，外采购了一批物料玻璃杯，用于赠送客户，但是开了专票，并且已经抵扣了，我这个是要入库存商品，但是到时候又是0金额出售，这样销项税为0了，初级里学的是赠送要视同销售，但是我卖又是0金额卖的！还是当月申报表中把这批进项税额作为不抵扣，玻璃杯采购金额作为费用做账？

????、蓝宝宝 追问

2020-05-09 13:43

那老师我还是要先把这批货做库存入库，然后在做费用结转吗？

朴老师 解答

2020-05-09 13:49

是的，就是正常的业务处理

????、蓝宝宝 追问

2020-05-09 13:51

那我增值税申报表中这笔销项在哪个报表中转出？如果做无票销售会增加我的收入额

朴老师 解答

2020-05-09 13:59

销项不转出，是要缴纳的，按照无票收入

????、蓝宝宝 追问

2020-05-09 14:00

但是按照无票销售的话，增加了我公司的收入额

朴老师 解答

2020-05-09 14:04

因为这个是视同销售的

????、蓝宝宝 追问

2020-05-09 14:08

那老师如果是开普票的话是不是全部都可以做费用不用在视同销售了

朴老师 解答

2020-05-09 14:10

不管啥票都是视同销售

????、蓝宝宝 追问

2020-05-09 14:12

但是老师如果我是做借销售费用的贷销项税额库存商品，这样我本期报表收入数和申报增值税申报表的收入又不吻合了呀。

朴老师 解答

2020-05-09 14:13

你可以做借销售费用贷主营业务收入贷销项
借主营业务收入贷库存商品

????、蓝宝宝 追问

2020-05-09 14:44

老师，这个杯子是有我公司logo，也是用于推广的，那么外购杯子用于推广宣传的话还要不要做视同销售了？还是直接可以做宣传费

朴老师 解答

2020-05-09 14:49

可以做宣传费的哦