老师，2018年和2019年购入的固定资产低于500万元做的一次性扣除，请问今年汇算清缴在A105080应怎样填制

云 追问

2020-05-09 13:29

老师，账载金额和税收金额在A105080填在第1列还是第10列？

轶尘老师 解答

2020-05-09 14:57

1.第1列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。

  2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。

  3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。

  4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。

  5.第5列“税收折旧、摊销额”：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额