收到个税手续费怎么做分录

郭老师 解答

2020-05-08 18:23

税务局不要发票的，可以不用开的，小规模1%一般纳税人6%。

郭老师 解答

2020-05-08 18:25

https://mp.weixin.qq.com/s/KsoTJFk2ghEdckrmtzAbAg

郭老师 解答

2020-05-08 18:25

看一下上面的文件。

郭老师 解答

2020-05-08 18:29

三代”是个啥东西？
不懂啦？那小编就来告诉你“三代”手续费返还那些事~

“三代”的概念：代扣代缴、代收代缴、委托代征

（一）代扣代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在支付款项时，代税务机关从支付给负有纳税义务的单位和个人的收入中扣留并向税务机关解缴的行为。
（二）代收代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在收取款项时，代税务机关向负有纳税义务的单位和个人收取并向税务机关缴纳的行为。 
（三）委托代征是指税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》加强税收控管、方便纳税、降低税收成本的规定，按照双方自愿、简便征收、强化管理和依法委托的原则，委托有关单位和人员按照代征协议规定的代征范围、权限及税法规定的征收标准代税务机关征收税款的行为。

“三代”税款手续费支付比例

根据财政部、中国人民银行、国家税务总局《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行[2005]365号）第2条规定：
(一)法律、行政法规规定的代扣代缴、代收代缴税款，税务机关按代扣、代收税款的2％支付。
(二)委托金融机构或邮政部门代征个人、个体及实行核定征收税款的小型企业的税收，税务机关按不超过代征税款的1％支付。
(三)税务机关委托单位或个人代征农贸市场、专业市场的税收，税务机关按不超过代征税款的5％支付。
(四)税务机关委托单位和个人代征交通、房地产、屠宰等特殊行业的税款，税务机关按不超过代征税款的5％支付。
(五)委托证券交易所和证券登记结算机构代征证券交易印花税，税务机关按代征税款的0.3％支付；委托有关单位代征代售印花税票按代售金额5％支付。
(六)税务机关委托单位或个人代征其他零星分散、异地缴纳的税收，税务机关按不超过代征税款的5％支付。

三年未到税务局领取？


根据财政部、中国人民银行、国家税务总局《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行[2005]365号）第6条规定：
（四）因税务机关的原因，未领或少领“三代”手续费的单位和个人，有权要求税务机关按照规定支付手续费。因“三代”单位和个人自己的原因，三年不到税务机关领取“三代”手续费税款的，税务机关将停止支付手续费。
  
接下来小编给大家讲一个最常见的“三代”手续费返还--个人所得税手续费返还！
返还比例


《个人所得税法》第十一条规定：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

税务处理


1、增值税
根据财税（2016）36号文件、代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。一般纳税人按6%，小规模纳税人按3%开具普通发票给主管地税机关。（对！没错！要开票给税务局！）

2、企业所得税
根据《企业所得税法》及其实施条例有关对“收入”的规定，纳税人根据税法规定代扣税费，或接受税务部门委托代征税费而取得的手续费收入，属于企业所得税的应税收入。
同时，《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
也就说如果全部发放给税务经办人员，就收支平衡，没有“所得”；如果没有发放给税务经办人员纳入企业收入的话，就要作为应税所得缴纳企业所得税。

3、个人所得税
（一）《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）“二、下列所得，暂免征收个人所得税：（五）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。”
（二）《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》（国税发〔2001〕31号）规定：储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得免征个人所得税。
上述两个规定已经足以说明对于免征个人所得税的手续费仅指办理代扣代缴手续的相关办税人员按规定所取得的扣缴手续费，而如果公司将此款项作为奖金或者集体福利性质奖励给非相关人员则应并入员工当期工资薪金计征个人所得税。

财务处理


企业收到代扣代缴的手续费，应按上述规定确认企业“其他业务收入”，对于作为办税人员奖励的计入“其他业务支出”。某些企业将收到的“三代”手续费暂挂往来，后从中支付有关奖励支出时冲减该往来的做法是不恰当的，应予以更正。   
在实务中，多数企业将此类“三代”手续费计入“营业外收入”。但该手续费是企业提供法定的代扣代缴税款的劳务，国家相家给予劳务报酬，因此小编认为应该作为提供劳务收入，确认为“其他业务收入”更恰当。
因为企业收到个税手续费返还时要交增值税，所以建议纳税人收到手续费返还收入时将收入全部计入“其他业务收入”，之后用于奖励办税人员发生支出时计入“其他业务支出”科目。

会计分录：
借：银行存款
 贷：其他业务收入
 应交税费-应交增值税（销项税）

借：其他业务支出
 贷：银行存款

行っている 追问

2020-05-08 18:20

这个还要缴纳销项税吗

行っている 追问

2020-05-08 18:20

按照几个点缴纳销项税

行っている 追问

2020-05-08 18:21

那这个要开发票吗

行っている 追问

2020-05-08 18:25

哪有的会计这样处理，J银存  D：其他应付款

行っている 追问

2020-05-08 18:26

好

行っている 追问

2020-05-08 18:26

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