老师，以前年度收到了货款，但是一直没开票，现在那家客户注销了，不需要开票了，那现在账上挂着的货款是负的，这个怎么处理啊？

路老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2020-05-08 14:32

您好，这笔是未开票收入，虽然没有开票，收入往来税金还是要做的

陆遥1991 追问

2020-05-08 14:32

那都是以前年度的了，现在怎么做啊？

路老师解答

2020-05-08 14:39

借：应收帐款
贷：应交税费-应交增值税-销项税额
以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润

陆遥1991 追问

2020-05-08 14:46

嗯嗯，知道了，谢谢老师

路老师解答

2020-05-08 14:58

不用谢，祝工作学习顺利

精选问题

请问老师企业的净资产是怎么计算的？问

企业业的净资产就是资产负债表的所有者权益合计答
老师，这道多选题D为啥不能选？问

不一定，要看项目类型和纳税人身份，普票和专票的税率 / 征收率是一样的：建筑类老项目（2016.4.30 前开工）：一般纳税人：可按 **3%** 简易计税。小规模纳税人：2027 年底前可按1%，也可放弃优惠开3%。不动产老项目（销售 / 出租 2016.4.30 前取得）：一般纳税人：简易计税按5%。小规模纳税人：按5%。一句话：建筑老项目常见 3%，不动产老项目常见 5%，普票和专票税率一致。答
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