老师好！去年应该放到固定资产科目的，我放到管理费用了，折旧我是正常计提的，今年怎么调帐啊，会计分录具体怎么写啊？汇算清缴资产折旧、摊销及纳税调整明细表(A105080)这张表怎么填啊？

田老师 解答

2020-05-08 11:25

去年应该放到固定资产科目的，放到管理费用，当时分录是怎么做的？

Amy(艾米) 追问

2020-05-08 12:48

借：管理费用，贷：银行存款

田老师 解答

2020-05-08 12:54

借：管理费（红字）借：固定资产，按调整后的利润申报，这笔不用在摊销及纳税调整明细表(A105080)这张表填

Amy(艾米) 追问

2020-05-08 14:53

老师好！但是这个固定资产我计提了833元的折旧，不在(A105080)体现，那就把这833.33元的折旧费放到其他固定资产折旧里面可以吗？

田老师 解答

2020-05-08 15:07

 1.第1列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。

  2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。

  3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。

  4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。

  5.第5列“税收折旧、摊销额”：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。

  第8行至第14行、第26行第5列“税收折旧、摊销额”：填报享受相关加速折旧、摊销优惠政策的资产，采取税收加速折旧、摊销或一次性扣除方式计算的税收折旧额合计金额、摊销额合计金额。本列仅填报“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”月份的金额合计。如，享受加速折旧、摊销优惠政策的资产，发生本年度某些月份其“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”，其余月份其“税收折旧、摊销额”小于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”的情形，仅填报“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”月份的税收折旧额合计金额、摊销额合计金额。

  6.第6列“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”：仅适用于第8行至第14行、第26行，填报纳税人享受加速折旧、摊销优惠政策的资产，按照税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。按照税收一般规定计算的折旧、摊销额，是指该资产在不享受加速折旧、摊销优惠政策情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧额、摊销额。本列仅填报“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”月份的按税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。

  7.第7列“加速折旧、摊销统计额”：用于统计纳税人享受各类固定资产加速折旧政策的优惠金额，按第5-6列金额填报。

  8.第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税收规定计算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。

  9.第9列“纳税调整金额”：填报第2-5列金额。