老师，我去年12月份暂估了运输成本，现在发票进来了，我也认证了咋做处理？

瑾瑄 追问

2020-05-07 12:28

老师，是19年12月份暂估的，现在做的时候可以这样做吗

李李老师 解答

2020-05-07 12:38

您好，是可以的，现在的操作就是两步：原路冲回，再做正确的分录。

李李老师 解答

2020-05-07 12:40

您好，你这边的话，原先的暂估和现在的发票金额有差额吗

瑾瑄 追问

2020-05-07 12:43

有，去年暂估了十几万，实际有八十多万

李李老师 解答

2020-05-07 12:47

贵公司进行了汇算清缴了吗？

瑾瑄 追问

2020-05-07 18:32

汇算清缴是在4月报的，发票是四月开进来的

李李老师 解答

2020-05-07 19:21

您好，比如，19年暂估金额为10万，实际成本80万，分录如下：
20年处理如下：
借：以前年度损益调整   -10万
贷：应付账款-应付暂估款   -10万

借：以前年度损益调整  10万
       成本   70万
贷：银行存款等科目
建议在19年暂估凭证上面铅笔注明见20年#凭证（19年的成本没有调整，是因为20年汇算清缴前取得发票了），另外70万计入当期的成本中
入账要符合权责发生制原则，看是否有合同，根据合同期间确认成本，上面的分录默认70万都是当期的成本。