老师，建筑施工企业，4月底有利润，需要计提企业所得税吗？需要预交吗？怎么预交？

????棒棒糖 追问

2020-05-07 10:34

4月底有利润也不需要计提什么是不，也不用管是吗？

邹老师 解答

2020-05-07 10:40

你好，所得税一般是季度计提，而不是每个月计提，所以4月份不用计提所得税 
如果6月份有利润，而且利润总额本年累计大于3月份的，那第二季度就需要计提所得税

????棒棒糖 追问

2020-05-07 10:48

我4月之前一直没有开过销项发票，也没有收入，4月我开了销项发票有了收入，也有了利润，如果5.6月没有收入，或者亏损，我怎么处理？

邹老师 解答

2020-05-07 10:49

你好，如果本年累计是亏损，那第二季度不需要计提所得税

????棒棒糖 追问

2020-05-07 15:19

如果盈利，按那几个月计提？

邹老师 解答

2020-05-07 15:20

你好，季度所得税应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额

????棒棒糖 追问

2020-05-07 15:27

好的知道了，老师好麻烦问一下，我是建筑行业，之前有预交的增值税，4月底我把应交的增值税放在未交增值税科目里了，我5月申报的时候，实际缴纳的税金用预交的冲掉了，实际用预交冲掉这个分录是5月做，还是4月底写分录？

邹老师 解答

2020-05-07 15:30

你好，实际缴纳的税金用预交的冲掉了，这个分录是在4月份做

????棒棒糖 追问

2020-05-07 15:31

分录怎么写？

邹老师 解答

2020-05-07 15:35

你好，借；应交税费——未交增值税，贷；应交税费——应交增值税（减免税额）

????棒棒糖 追问

2020-05-07 15:42

老师你看一下，我实际缴纳的用预交的交掉了，我用的是3这个分录，你看合适吗？你为什么要用减免税款那个科目？还有就是你看我的分录1和2，是不是可以不要应交税费－转出未交增值税这个科目，直接用应交税费－未交增值税把转出未交增值税给代替了，就不要我写的2分录了？

邹老师 解答

2020-05-07 15:45

你好，正常是这样做分录才是的
借；应交税费-应交增值税（销项税额）10万，贷；应交税费-应交增值税（进项税额）9万，应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1万
借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1万，  贷；应交税费-未交增值税1万
借；应交税费——未交增值税480，贷；应交税费——应交增值税（减免税额）480

????棒棒糖 追问

2020-05-07 15:49

我把减免税款这个放在1中的贷方不合适吗？那我实际缴纳的3分录正确不？

邹老师 解答

2020-05-07 15:51

你好，减免税额应当与未交增值税抵扣才是的

????棒棒糖 追问

2020-05-07 16:00

哦，明白了，我当时缴纳金税盘写，借.管理费用-办公费480，贷:银行存款。现在需要抵减时候写，那我这个金税盘抵免要写两个分录，1，借，应交税金-减免税额，480借:管理费用－办公费  负数480，2，抵减是写，借应交税金－未交增值税480，贷，应交税金－减免税额480，是这样嘛

邹老师 解答

2020-05-07 16:04

你好，是的，是这样的

????棒棒糖 追问

2020-05-07 16:59

我在科目余额表中查看未交增值税，贷方余额是加上金税盘抵减额的呀，应该不对吧？未交增值税应该是实际缴纳的金额吧？

邹老师 解答

2020-05-07 17:01

你好，在科目余额表中查看未交增值税，贷方余额 应当是扣除了金税盘全额抵扣之后的金额才是的