老师，请问下，我是建筑行业的一般纳税人，我现在做所得税汇算清缴的，我们有一张12月份的进项专票，当时年底之前没有收到，进项税没有认证，但是现在我想把这张票做到2019年的12月份去，可以做吗？账上应该怎么处理？进项的税额应该怎么处理？我可不可以当做普票发票入账，全额做成本啊？

406756718 追问

2020-05-07 10:32

没有暂估成本

陈诗晗老师 解答

2020-05-07 10:34

没有暂估，你这跨年了，可以以差错更正补进去。进项要抵扣的，

406756718 追问

2020-05-07 10:35

怎么差错更正呢？进项税额怎么才能抵？

406756718 追问

2020-05-07 10:35

应该怎么账务处理啊？

陈诗晗老师 解答

2020-05-07 10:35

你专票，你进项正常抵扣就是了的。
你直接是
借 以前年度 损益调整
应交税费 进项
贷 就付账款等等

406756718 追问

2020-05-07 10:36

我想把它做到12月份去啊

406756718 追问

2020-05-07 10:37

汇算清缴要交的税款太多了

406756718 追问

2020-05-07 10:37

如果把它补到12月的里面，账务应该怎么处理啊？

陈诗晗老师 解答

2020-05-07 10:40

你现在只能是按以前年度损益调整，你就 是调整之前年度 的了啊。
你然后申报按调整后的报表申报就是了

406756718 追问

2020-05-07 10:42

哦哦，申报按照扣除这一成本的来申报就可以了是吧

陈诗晗老师 解答

2020-05-07 10:43

是的，就是这个意思的哈

406756718 追问

2020-05-07 10:43

好的，谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-05-07 10:46

不客气，祝你工作愉快。