老师，您好，我们是劳务派遣公司，因业务少，平时做帐时包括工资、社保、公积金等都记入了管理费用，没有设主营业务成本科目。现在做所得税汇算清缴了，填表时需要将工资、社保、公积金分离出来进营业成本，其他的做管理费用来填报吗？还是全部按账上来填到管理费用？账务审计时，审计报告里分离了的。

cq子欣 追问

2020-05-07 08:58

老师，汇算清缴A105050职工薪酬支出纳税调整表中，关于工资薪金支出，包括职工个人承担的社保和公积金部份吗？还是填扣除个人承担部份实际拿到手的钱呢？

立红老师 解答

2020-05-07 09:01

你好，包括个人承担的部分在内的。

cq子欣 追问

2020-05-07 10:45

老师，所得税汇算清缴A105050的五项，各类基本社会保障缴款。2019年社保基数下调，原来我们多收用工单位和个人的社保还没退，挂在其他应付款里的。那我在填表时还是要根据账上来填，不应减应退的社保，是吗？

立红老师 解答

2020-05-07 11:00

你好，是的，是这样的。

cq子欣 追问

2020-05-07 11:02

老师，我们是劳务派遣公司，工资社保公积金都是代收代发，代缴，只是收取管理费。19年用工单位发给员工的节日补贴钱、未休年假补贴钱、辞退员工的补偿金，我计入了福利费，这正确吗？

立红老师 解答

2020-05-07 11:09

你好，是对的，是计入福利费用的。

cq子欣 追问

2020-05-07 11:11

那这样一来，我现在做所得税汇算清缴，福利费超了好多，老师，劳务派遣公司代用工单位发的福利费也是按工资总额的14%限额扣吗？

立红老师 解答

2020-05-07 11:17

你好，是的，是按工资总额的14%在税前扣除的。

cq子欣 追问

2020-05-07 11:31

老师，那我在做账时，可以将上面这些节日补贴钱、未休年假钱放在工资里作为工资补贴，不计入福利费，这样福利费就少了，这样做可以不？

立红老师 解答

2020-05-07 11:45

你好，可以，是可以的。

cq子欣 追问

2020-05-07 11:52

老师，那我现在还有补救方法吗？现在已经审计了

立红老师 解答

2020-05-07 12:05

你好，如果已经经过审计了，不能再改了，再做账时按新的做就可以

cq子欣 追问

2020-05-07 12:37

老师，工资表中，上面我说到的补贴钱是分开造表，分开发的，这样是否可以走工资，还是必须要造到工资一张表上，一次性发才可以走工资而不走福利费？

立红老师 解答

2020-05-07 12:40

你好，是需要与工资做到一起才能按工资走，如果是与工资分开的，应还是按福利费核算的