老师，之前会计去年把原本应该做成本的车辆费用做在管理费用里面，现在就是要调账，我做在四月份，我问下会计分录应该怎么做啊

Cherry小周 追问

2020-05-06 19:53

没有以前年度损益调整这个科目怎么办呀？

刘茜老师 解答

2020-05-06 19:54

你们是小企业会计准则吗

Cherry小周 追问

2020-05-06 19:54

对的

刘茜老师 解答

2020-05-06 20:14

只是科目记错，金额没有差错的话也可以不用调。

Cherry小周 追问

2020-05-06 20:22

现在就是要求调成正确的，会计分录怎么做啊

刘茜老师 解答

2020-05-06 20:26

直接借正确的科目，贷管理费用就可以，小企业准则就不走以前年度科目了

Cherry小周 追问

2020-05-06 20:38

可是之前有过类似的问题，其他老师说走未分配利润什么的

刘茜老师 解答

2020-05-06 20:40

有差额调整是走未分配利润的，你的只是科目记错了，走不了未分配利润。如果你是多记或少记了走未分配利润

刘茜老师 解答

2020-05-06 20:42

正常小企业会计准则损益科目做错可以不用调整的，不设以前年度损益调整科目就是为了简化核算的

Cherry小周 追问

2020-05-06 20:45

好的，对了，我要是把之前做的管理费用—车辆费调成主营业务成本，我问下相关的管理费用—车辆购置税 和 管理费用—车辆保险费，这两个也要调整吗？

刘茜老师 解答

2020-05-06 20:57

你好，你们购买的车是你们的主营产品吗？

Cherry小周 追问

2020-05-06 21:02

我们是建材公司，有货车挂靠在我们公司，老板说车也属于主营范围内

刘茜老师 解答

2020-05-06 21:07

就是说车辆挂靠在你们公司，然后你们每年实际上就收取管理费对吗？

Cherry小周 追问

2020-05-06 21:09

这个还不太清楚呢，前面不是我经手的，老板就说车辆也属于成本范围内，让把去年的账调下

刘茜老师 解答

2020-05-06 21:14

不能直接做在主营业务成本里的，像销售汽车的公司车辆作为主营产品才可以。看你们的经营范围，运输装卸的是会有车辆的。你可以看下这个，看下你们是什么情况的。https://www.acc5.com/news-zhichang/detail_56927.html

Cherry小周 追问

2020-05-06 21:27

如果我是第一种情况，她去年是做的借：管理费用—车辆费   管理费用—车辆购置税  管理费用—车辆保险费  进项税   贷：其他应付款，   我现在做四月账该怎么去调整分录啊？

刘茜老师 解答

2020-05-06 21:50

计入按照车辆原值加上车辆购置税作为固定资产的入账价值，同时还需要对上年做折旧调整。例如入账价值是1100，上年本应计提折旧100元，调整分录：
借：固定资产 1100
   贷：利润分配-未分配利润1000
         累计折旧 100

刘茜老师 解答

2020-05-06 21:59

这样子，具体你要看下你们这个业务是不是这个情况，后期这个款项是需要付的么
借：固定资产 1100
贷：利润分配-未分配利润1100
借：其他应付款
贷：累计折旧 100