A公司和B公司是同一集团的两家全资子公司。2019年6月30日，A公司以固定资产作为合并成本吸收（215607）B公司，取得B公司当日净资产。合并成本中A公司固定资产账面价值8000万元，累计折旧2900万元，公允价值6000万元。假设A公司和B公司在合并前采用相同的会计政策。A公司和B公司在该日期的资产和负债如下表所示。 1.编制A公司合并会计分录（不考虑相关税费）。 2.根据上述信息，假设A公司和B公司是不同集团的两家公司。A公司已获得B公司60%的股权，要求：（1）编制A公司长期投资的会计分录（不考虑相关税费）； （2）计算商誉； （3）编制抵销分录，合并A公司在购买日的财务状况表。

舟舟老师 解答

2020-05-06 21:19

您好，这边报表金额的单位是什么

迷路的大船 追问

2020-05-06 21:20

百万

舟舟老师 解答

2020-05-06 21:39

（1）借：资产8300
资本公积2500
贷：负债2800
固定资产8000

舟舟老师 解答

2020-05-06 22:16

（2）
借：固定资产清理8000
累计折旧2900
贷：固定资产10900
借：长期股权投资6000
资产处置损益2000
贷：固定资产清理8000
商誉=6000-9600*0.6=240
借：存货200
长期股权投资1400
固定资产1500
无形资产1000
贷：资本公积4100
借：股本2500
资本公积5600
盈余公积500
未分配利润1000
商誉240
贷：长期股权投6000
少数股东权益3840

迷路的大船 追问

2020-05-06 22:31

老师，能说一下长期股权投资是怎么算的么

迷路的大船 追问

2020-05-06 22:32

懂了。。刚忘了题干了

舟舟老师 解答

2020-05-06 22:39

祝您学习愉快，若满意请好评，谢谢

迷路的大船 追问

2020-05-06 22:41

老师，非同一控制下放弃资产实施的企业合并分录不是
借:有关资产
       商誉
贷:有关负债
       银行存款/固定资产清理/无形资产等
       资产处置损益
为什么这里是长期股权投资

迷路的大船 追问

2020-05-06 22:44

舟舟老师 解答

2020-05-06 22:46

先是个别报表分录，确认长期股权投资，结转相关资金，确认相关资产的处置损益
合并分录中，是冲掉长投及子公司的净资产，同时确认商誉和少数股东权益

迷路的大船 追问

2020-05-06 22:47

第二问后边的分录是调整和抵消分录是吗。我搞混了。。。

舟舟老师 解答

2020-05-06 22:50

个别报表分录
借：固定资产清理8000
累计折旧2900
贷：固定资产10900
借：长期股权投资6000
资产处置损益2000
贷：固定资产清理8000

迷路的大船 追问

2020-05-06 23:00

老师，能不能解释一下合并资产负债表里的的未分配利润的调整吗
老师，您知道合并资产负债表英文版的合适吗。。。

舟舟老师 解答

2020-05-06 23:15

这里涉及的未分配利润是个别报表产生的，在合并日，要合并资产负债表和利润表，所以那个资产处置损益-20调减A的未分配利润，这是编制合并报表前产生的
合并不分中文和英文，只看是采用哪种准则，我这里是中国的准则

迷路的大船 追问

2020-05-06 23:19

好的，老师。我再看一下

舟舟老师 解答

2020-05-06 23:21

准您学习愉快，若满意请好评，谢谢