送心意

朴老师

职称会计师

2020-05-06 11:30

 对于不征税收入形成的资产,其折旧、摊销额不得税前扣除。第4列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。

  1.第1列“资产原值”:填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。

  2.第2列“本年折旧、摊销额”:填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。

  3.第3列“累计折旧、摊销额”:填报纳税人会计核算的累计(含本年)资产折旧、摊销额。

  4.第4列“资产计税基础”:填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。

  5.第5列“税收折旧、摊销额”:填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。

  第8行至第14行、第26行第5列“税收折旧、摊销额”:填报享受相关加速折旧、摊销优惠政策的资产,采取税收加速折旧、摊销或一次性扣除方式计算的税收折旧额合计金额、摊销额合计金额。本列仅填报“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”月份的金额合计。如,享受加速折旧、摊销优惠政策的资产,发生本年度某些月份其“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”,其余月份其“税收折旧、摊销额”小于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”的情形,仅填报“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”月份的税收折旧额合计金额、摊销额合计金额。

  6.第6列“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”:仅适用于第8行至第14行、第26行,填报纳税人享受加速折旧、摊销优惠政策的资产,按照税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。按照税收一般规定计算的折旧、摊销额,是指该资产在不享受加速折旧、摊销优惠政策情况下,按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧额、摊销额。本列仅填报“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”月份的按税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。

  7.第7列“加速折旧、摊销统计额”:用于统计纳税人享受各类固定资产加速折旧政策的优惠金额,按第5-6列金额填报。

  8.第8列“累计折旧、摊销额”:填报纳税人按照税收规定计算的累计(含本年)资产折旧、摊销额。

  9.第9列“纳税调整金额”:填报第2-5列金额。

  (二)行次填报

  1.第2行至第7行、第16行至第17行、第19行至第25行、第27行、第29行至第35行:填报各类资产有关情况。

  2.第8行至第14行、第26行:填报纳税人享受相关加速折旧、摊销优惠政策的资产有关情况及优惠统计情况。

  第8行“(一)重要行业固定资产加速折旧”:适用于符合财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号和《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》(财政部 税务总局公告2019年第66号)文件规定的制造业,信息传输、软件和信息技术服务业行业(以下称“重要行业”)的企业填报,填报新购进固定资产享受加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。重要行业纳税人按照上述文件规定享受固定资产一次性扣除政策的资产情况在第10行“(三)固定资产一次性扣除”中填报。

  第9行“(二)其他行业研发设备加速折旧”:适用于重要行业以外的其他企业填报,填报单位价值超过100万元以上专用研发设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法的有关情况及优惠统计情况。

  第10行“(三)固定资产一次性扣除”:填报新购进单位价值不超过500万元的设备、器具等,按照税收规定一次性扣除的有关情况及优惠统计情况。

  第11行“(四)技术进步、更新换代固定资产”:填报固定资产因技术进步、产品更新换代较快而按税收规定享受固定资产加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。

  第12行“(五)常年强震动、高腐蚀固定资产”:填报常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产按税收规定享受固定资产加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。

  第13行“(六)外购软件折旧”:填报企业外购软件作为固定资产处理,按财税〔2012〕27号文件规定享受加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。

  第14行“(七)集成电路企业生产设备”:填报集成电路生产企业的生产设备,按照财税〔2012〕27号文件规定享受加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。

  第26行“享受企业外购软件加速摊销政策”:填报企业外购软件作无形资产处理,按财税〔2012〕27号文件规定享受加速摊销政策的有关情况及优惠统计情况。

  附列资料“全民所有制企业公司制改制资产评估增值政策资产”:填报企业按照国家税务总局公告2017年第34号文件规定,执行“改制中资产评估增值不计入应纳税所得额,资产的计税基础按其原有计税基础确定,资产增值部分的折旧或者摊销不得在税前扣除”政策的有关情况。本行不参与计算,仅用于统计享受全民所有制企业公司制改制资产评估增值政策资产的有关情况,相关资产折旧、摊销情况及调整情况在第1行至第36行填报。

可笑的誓言 追问

2020-05-06 11:40

麻烦老师具体指点一下我这是哪里有问题,谢谢

朴老师 解答

2020-05-06 11:45

资产计税基础是原值减去累计折旧

可笑的誓言 追问

2020-05-06 11:48

是我计税基础这一栏填错了吗?我填的原值

朴老师 解答

2020-05-06 11:54

资产计税基础是填资产原值这个数

可笑的誓言 追问

2020-05-06 11:59

我是填的原值没错啊,通过不了

可笑的誓言 追问

2020-05-06 12:02

不知道填的这个表哪里出错了。

朴老师 解答

2020-05-06 12:05

1.第1列“资产原值”:填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。

  2.第2列“本年折旧、摊销额”:填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。

  3.第3列“累计折旧、摊销额”:填报纳税人会计核算的累计(含本年)资产折旧、摊销额。

  4.第4列“资产计税基础”:填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。

  5.第5列“税收折旧、摊销额”:填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。
你核对一下这五个填写的都对吗

可笑的誓言 追问

2020-05-06 12:13

第一栏就固定资产原值,第二栏19年折旧,第三栏全部累计折旧,第四栏固定资产原值,第五19年累计折旧

可笑的誓言 追问

2020-05-06 12:13

我是这样填的数据啊,但就是通过不了

朴老师 解答

2020-05-06 12:16

你看下其他栏有其他的数据吗

可笑的誓言 追问

2020-05-06 12:23

最下方第四栏是这样的颜色,有问题吧

朴老师 解答

2020-05-06 12:28

是的,你这个是有问题的,如果没有特殊情况,通常就是入账价值

可笑的誓言 追问

2020-05-06 12:29

那请问老师这个要如何解决

朴老师 解答

2020-05-06 12:34

你填写4803083.07试试看
看下这个对吗

可笑的誓言 追问

2020-05-06 12:36

也不行,还是那个颜色体现

朴老师 解答

2020-05-06 12:39

你改成你之前填写的数据
退出重新进去试试

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您好,当年有清理的,汇算清缴固定资产那张表按未清理前金额填写
2023-05-28 15:53:50
1、A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表,“账载金额”填写资产原值和账面的折旧数,不涉及固定资产清理。2、如果采用的是小企业会计准则,清理净收益在A101010一般企业收入明细表中“营业外收入” (一)非流动资产处置利得填列。如果为清理净损失,则在A102010一般企业成本支出明细表“营业外支出” (一)非流动资产处置损失中填报。当损失存在税会差异时,需要同时在A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表“四、固定资产损失”中填报。3、以上数据同时会反应在“A105000纳税调整项目明细表”相关项目中。
2020-05-14 11:06:07
你好,如果处理产生损益,就要填表“A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表”
2018-04-25 12:05:01
是的,你填错了。应该累计折旧的期末余额51320.15,
2020-05-12 12:01:52
你好,很高兴为你解答 正常计提折旧就可以。只要实务到了就行
2021-04-15 13:48:19
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