老师，想咨询下 我司有个培训费发生了68410元，汇算清缴时填在职工薪酬的明细表下，那在这里，这个68410的数要如何填写？第五行的空格分别应该填写哪个数？

婉玲  追问

2020-05-06 10:11

没有的，那不是超出的部分可以以后年度扣除，这要如何提现啊

张艳老师 解答

2020-05-06 10:14

如果您公司之前年度有尚未税前扣除的职教费金额，是要填写到第5行第4列的。

婉玲  追问

2020-05-06 10:17

那我司以前年度是没有的，然后我这样填写是正确的话，那纳税调整还得调增3万多啊？超出部分可以累计到以后年度扣除，是不是意味着我调增的这部分不用缴纳税金的，但是现在表格上调增的数据又是有的，不是很明白

张艳老师 解答

2020-05-06 10:22

那我司以前年度是没有的，然后我这样填写是正确的话，那纳税调整还得调增3万多啊？--是的，要纳税调增3万多。
超出部分可以累计到以后年度扣除，是不是意味着我调增的这部分不用缴纳税金的？不是的，是因为您2019年职教费实际发生额超过了所得税税法规定的税前扣除限额，所以2019年要纳税调增，而超过限额的部分是可以结转以后年度税前扣除的。就会形成19年纳税调增，以后年度纳税调减了。

婉玲  追问

2020-05-06 10:40

就是说我2019年调增的这部分，然后在2020年汇算清缴时的第五行第四列就填写我现在调增的这个数，在2020年后会形成调减是这个意思吗？

张艳老师 解答

2020-05-06 10:42

是的，是这样理解的。