所得税汇算清缴职工教育经费支出其中二项怎么区分？比如我在学堂买的实操课件，公司报销要填到哪一栏里去呢？

Danny 追问

2020-05-05 10:12

我们是软件行业，信息技术服务的，那是不是填

bamboo老师 解答

2020-05-05 10:13

1.根据《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)规定，集成电路设计企业和符合条件软件企业发生的职工培训费用全额税前扣除。

  2.根据《关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》(财税〔2009〕65号)规定，认定的动漫企业的职工培训费用全额税前扣除。

  3.核电厂操纵员培养费。根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第29号)规定，核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除。

  4.航空企业空勤训练费。根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)规定，航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，根据《实施条例》第二十七条规定，可以作为航空企业运输成本在税前扣除。

Danny 追问

2020-05-05 10:13

填税收规定全额扣除的职工培训费用吗？我是在会计学堂买的实操课件

bamboo老师 解答

2020-05-05 10:15

您可以填写在税收规定全额扣除的职工培训费用

Danny 追问

2020-05-05 10:17

好的，谢了

bamboo老师 解答

2020-05-05 10:17

不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

Danny 追问

2020-05-05 10:20

老师，是按含税金额填写吗？

bamboo老师 解答

2020-05-05 10:23

请问是抵扣了进项税额么

Danny 追问

2020-05-05 10:24

抵扣了。这个应该可以抵扣的吧？

bamboo老师 解答

2020-05-05 10:25

是的 那填不含税金额

Danny 追问

2020-05-05 10:31

好的，老师还有工资，社保，公积金是按借方数填写还是贷方？其中工资2019年12月工资在2020年1月发放，汇算清缴算在2019年还是2020年呢？

bamboo老师 解答

2020-05-05 10:31

工资，社保，公积金是按贷方数填写  
汇算清缴算在2019年

Danny 追问

2020-05-05 10:38

资本化的这些贷方没有数，就按借方数吗？

bamboo老师 解答

2020-05-05 10:39

资本化的这些贷方没有数 不太明白您的意思

Danny 追问

2020-05-05 13:41

就是研发支出-资本化支出-XX项目-社会保险这个科目，贷方是没有余额的

bamboo老师 解答

2020-05-05 14:06

那就按借方发生数填写