19年的进项税额有5万，一直没有抵扣。请问要不要再19年底做结转？

一朵小花 追问

2020-05-03 17:22

老师，是年底借应交税费应交增值税进项5万贷应交增值税未交增值税5万吗？

江老师 解答

2020-05-03 17:28

具体的分录是：
1、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）50000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）50000
2、借：应交税费——未交增值税50000
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）50000

一朵小花 追问

2020-05-03 17:45

老师，您看看我的图片里面的分录做的对不对？

江老师 解答

2020-05-03 17:48

这个分录是对的，但没有写齐全。

一朵小花 追问

2020-05-03 17:49

烦请老师帮我写全面一点

江老师 解答

2020-05-03 17:52

你是想要交税的分录，还是不交税的分录呢?

一朵小花 追问

2020-05-03 18:30

如果是一个完整的分录呢？本月进项5万，销项3万。这个样子的

江老师 解答

2020-05-03 18:38

一、借：应交税费——应交增值税（销项税额）30000
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）50000
二、借：应交税费——未交增值税20000
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20000

一朵小花 追问

2020-05-03 18:40

不应该是转出多交增值税2万吗？把进项结转出来

江老师 解答

2020-05-03 18:44

你看我写的分录，最后形成”应交税费——未交增值税“科目的借方余额20000元。就是相当于本期留抵的增值税是20000元。

一朵小花 追问

2020-05-03 18:59

老师，您看我的这个分录，有外地预交的，有进项税额的。最底下是要交的增值税，这个分录做的对吗？

江老师 解答

2020-05-03 19:06

最后一行的分录是使用使用2221.02科目，就是“应交税费——未交增值税”这个科目，就使用完全正确了。

一朵小花 追问

2020-05-03 19:51

请问老师，这个增值税的正确分录有没有书籍或者财税规定有明确记载或者规定呢？

江老师 解答

2020-05-03 19:55

这个实际工作中就是这样的结转的。
至于理论，由于理论老师可能实际工作经验不足，不能系统讲述，只是一些零碎的知识点。

一朵小花 追问

2020-05-03 20:04

是的。会计路任重道远呀！谢谢老师今天耐心的答疑，祝您平安喜乐！

江老师 解答

2020-05-03 20:08

就是这样的分录了。

一朵小花 追问

2020-05-03 21:10

还有一个问题刚刚忘记问老师了，建筑劳务分包享受增值税简易计税，请问这样的一般纳税人购买的办公类用品可否享受进项税抵扣？

江老师 解答

2020-05-03 21:14

这个是不能抵扣进项税的，就是取得了专用发票，认证后当月做进项税，当月再做进项税额转出处理，不抵扣进项税，属于简易计税项目，不能抵扣进项税。