未交增值税借方余额有10w已查出原因是因为只记录了进项税额（借 材料 借 进项 贷 应付帐款，借 转出进项税额 贷 进项税额，借 未交增值税 贷 转出进项税额），现在怎么做账务处理，没有留底也没有欠税款

烂漫的冬天 追问

2020-05-03 16:15

这是之前做的分录，接手后发现问题，现在要怎么账务处理解决未交增值税的借方余额

江老师 解答

2020-05-03 16:17

你说的就是现在增值税主表中没有留抵增值税，是不是这样的呢?

烂漫的冬天 追问

2020-05-03 16:28

是的。

江老师 解答

2020-05-03 16:36

借：营业外支出
贷：应交税费——未交增值税

烂漫的冬天 追问

2020-05-03 16:36

？

江老师 解答

2020-05-03 16:38

你是这样，你查了之前的数据，正常应该是有留抵的增值税10万元，现在没有留抵的增值税，一种可能是：你看一下销项税额中是否有10万元的贷方余额

烂漫的冬天 追问

2020-05-03 16:44

销项税额借贷方无余额是空白的，应该是只记录了进项税额却没有记销项税额。要按你上面写的分录做吗

烂漫的冬天 追问

2020-05-03 16:51

？

江老师 解答

2020-05-03 16:54

是的，如果是这样的，就是相当于留抵的增值税不存在。计入营业外支出平账。

烂漫的冬天 追问

2020-05-03 17:00

1、不需要补记销项税来平账吗？2、这样做营业外支出来平账，会不会有问题，要是被查怎么说才算合理？3、要是补记销项税那该怎么做账务处理

江老师 解答

2020-05-03 17:07

一、如果是补记销项税，你们是需要继续交税处理。
二、这个肯定是需要你查清账后，才能处理，因为应交税费科目的调账是非常敏感的，也是税务稽查会对调账事项进行税务稽查的。
三、补记销项税，不会减少你们的进项税，假定你的留抵增值税是12000元，但增值税主表中没有留抵的增值税，就是留抵的增值税是0，那么，假定你做当期的销项税额是20000元，没有其他的留抵增值税的情况下，你需要交税的金额是20000元，而不是20000-12000=8000元的增值税，因此对留抵12000元的数据并没有任何影响。

烂漫的冬天 追问

2020-05-03 17:18

那这样是否还要按你的这个分录做呢（借 营业外支出 贷 未交增值税）还是继续让未交增值税余额一直挂账

江老师 解答

2020-05-03 17:18

你想平账，就可以按我说的账务处理。

烂漫的冬天 追问

2020-05-03 17:26

你都说这是税局很敏感的，这样平账没问题？担心还是有的

江老师 解答

2020-05-03 17:29

因此是需要必须查清账后再进行账务处理。不然可以不处理，这个是以前会计人员的责任，如果你处理，就是你的责任了，你讲得清就行。

烂漫的冬天 追问

2020-05-03 18:01

之前做的分录（借 材料 借 进项 贷 应付帐款）我在年末把增值税明细所有科目余额全部结转到未交增值税，才发现有借方余额，是不是做错了，那我是否原路返回其他明细科目呢

江老师 解答

2020-05-03 18:04

是这样，你查增值税申报表的主表，以及增值税的附表一、附表二的数据，就可以顺着查下来，就明白了。