计算题 境内某居民企业201 6年取得销售货物收入2000万元出租设备取得租金收入200万元,转 让房屋收入200万元，对外投资取得的股息收入100万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招 待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定该企业在计算201 6年应纳税所得额时,准予扣除 的业各招待费县( )

开心的猫咪 追问

2020-04-30 12:53

计算题

某公司2016年度支出合理的工资薪金总额1000万元,按规定标准为职工缴纳基本社会保

险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元,为公司高管缴纳商业保险费30万

元。根据企业所得税法律制度的规定,该公司2016年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时

准予扣除的数额为( )万元。

邹老师 解答

2020-04-30 12:55

你好
按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元可以全额扣除
为受雇的全体员工支付补充养老保险费按工资薪金5%以内扣除，扣除50万
为公司高管缴纳商业保险费不得扣除
所以保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为=150万+50万=200万

开心的猫咪 追问

2020-04-30 12:55

计算题
某企业201 5年度利润总额80万元,通过公益性社会团体向某灾区捐赠2万元,直接向某学

校捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定该企业在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣

除捐赠支出( )元

邹老师 解答

2020-04-30 12:56

你好，公益性捐赠在利润总额12%以内扣除，所以2万可以据实扣除，直接捐赠不得扣除
在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除捐赠支出=2万