甲公司2x19年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2x19年度实现的利润总额为9520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2x19年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下: 2x19年9月,甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元,同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2x19年年末,保修期结束,甲公司不再 预提保修费。问。交易事项对递延所得税的影响金额及理由
宁夏
于2020-04-29 23:25 发布 6801次浏览
- 送心意
珍珍老师
职称: 注册会计师,曾任国内知名会计师事务所项目经理
2020-04-29 23:38
您好:具体影响的会计分录为:借:所得税费用-递延所得税费用:50 贷:递延所得税资产:50 理由:由于预计负债已冲减至0,其账面价值与计税基础都为0,可抵扣暂时性差异不复存在,故相关的递延所得税资产也不再有余额
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你好同学,所得税费用=当期所得税+递延所得税费用,希望帮到您
2022-03-03 22:16:19

直接计算法:
企业所得税应纳税额=(收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损)×适用税率-减免税额-抵免税额
间接计算法:
企业所得税应纳税额=(会计利润总额±纳税调整项目金额)×适用税率-减免税额-抵免税额
不考虑
2021-05-09 22:06:11

当期应缴所得税(应纳税额)=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
其中,应纳税所得额的计算公式有不同的表述方法:
公式1:应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损;
公式2:应纳税所得额=会计利润±纳税调整额=会计利润±永久性差异纳税调整额±暂时性差异纳税调整额=会计利润+纳税调整增加项目金额-纳税调整减少项目金额
2016-06-02 10:01:24

你好,同学
你这里所得税费用=应交所得税+递延所得税费用
递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产
2021-07-14 17:56:52

你好,学员,要算的,递延所得税资产也会产生递延所得税费用的
2022-08-03 11:16:24
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