我是建筑公司的会计，我们公司下边有外挂的3个项目（就是他们用我们的资质），比如说我每个月计提他们每个项目30万所得税，那么一个季度，我就计提他们270万所得税，实际上缴纳的时候才缴纳了200万的所得税，剩下的70万如果我不退回，应该怎么做账务处理和分录

壮观的纸鹤 追问

2020-04-29 22:12

你好老师，不是代扣代缴，他们三个工程都是我们的外挂，相当于我们公司的一部分，并不是分公司，相当于我们整体交税，收他们税款的时候，我们是直接一个账号下的专户划扣

珍珍老师 解答

2020-04-29 22:15

您好，按照您的意思，我理解是您将这部分所得税计入了自己公司的所得税费用中，不知是否正确。如果是这样的话，只需要将差额做原处理的相反分录冲回即可

壮观的纸鹤 追问

2020-04-29 22:18

是的，关键是账可以平，但是每个月银行里总会多出来这笔钱，这个应该怎么办，其实这笔钱相当于我们多划了外挂的钱，我们应该退回，但是我们老板不退，

珍珍老师 解答

2020-04-29 22:29

您好，可能是您少做了一部分会计分录，我个人理解，这一块外挂工程的所得税不应该属于您公司的所得税费用，应该在计提所得税的时候，做借：其他应收款：270 贷：应交税费：270    收到外挂项目的税款时做借：银行存款：270 贷：其他应收款：270  交税的时候做：借：应交税费：200 贷银行存款：200   最后将多出来的70万做借：应交税费：70 贷：营业外收入：70    这样子不仅帐平了，银行账里多出来的70万也体现在了营业外收入里，实际上就是公司无需支付的一块营业外收入。

壮观的纸鹤 追问

2020-04-29 22:35

老师，我这么说你可能不理解，这几个外挂工程的银行账号就是我们公司的银行账号，他们银行账号只是在我们银行账号下设的专户

壮观的纸鹤 追问

2020-04-29 22:35

辛苦老师了

珍珍老师 解答

2020-04-29 22:40

不客气，希望对您有所帮助。归根结底，实质上对您公司报表的影响就是银行存款增加70万，利润总额增加70万个一个结果