老师您好，我是一家做在线教育的公司，主营收入是教育教学咨询服务，现在有一笔业务是我们给客户提供软件，他们在我公司购大屏一台，当时的会计记账：借：发出商品-大屏电脑 贷：库存商品-一体机 客户已给我付了这笔的款，我想问，我现在要转结这笔，分录应该怎么写，客户也没有让我开出发票

kitty 追问

2020-04-29 13:44

老师，大屏电脑到货时，我是小规模纳税人，现在是一般纳税人，这个客户也不需要开发票，我结转时，按多少税率来计算？

张艳老师 解答

2020-04-29 13:45

按您销售时，是一般纳税人还是小规模纳税人适用的税率计算。

kitty 追问

2020-04-29 13:49

老师，这笔账是原来的会计在时发生的，发货和收款时都是小规模纳税人，但当时并没有结转这笔业务，这个客户已经不在有合作，我现在要结转这笔之前的业务，该怎么处理？

张艳老师 解答

2020-04-29 14:01

这样的话，那应该按您公司当时是小规模纳税人的税率计算。

kitty 追问

2020-04-29 14:05

老师，之前发票开的都是服务费，税率3%，这个大屏应该按多少税率呢？

张艳老师 解答

2020-04-29 14:05

由于您公司那时是小规模纳税人，适用3%的征收率。

kitty 追问

2020-04-29 14:26

老师，我看了下申报表，没有3%的税率

张艳老师 解答

2020-04-29 15:27

当时确认收入时，没有申报未开票收入吗？

kitty 追问

2020-04-29 15:28

没有，一直这样挂着

张艳老师 解答

2020-04-29 16:23

这样的话，如果申报为未开票收入的话，建议按13%计算了。因为如果申报3%的话，一是无法填写申报表，二是会因为您公司没有及时申报之前的增值税，会有滞纳金和罚款的。