我单位是甲方。甲方为发包方，乙方为承包方。甲方完成项目前置条件处理（接电，施工用水），乙方确认已发生的前置费用支出5万，且由甲方在第一期进度款150万中扣回5万。请指点开始到扣回的一系列的账务处理？

金刚 追问

2020-04-29 13:35

施工用水、用电接至施工现场，安装计量表具，现场三通一平等施工前置摄像头支出

陈诗晗老师 解答

2020-04-29 13:36

甲
借 工程施工 合同成本 150
贷 应付账款  150万
借 其他应收款  5
贷 银行存款  5
支付时
借 应付账款  150
贷 其他应收款  5
银行存款  145

金刚 追问

2020-04-29 13:36

施工用水、用电接至施工现场，安装计量表具，现场三通一平等施工前置支出

陈诗晗老师 解答

2020-04-29 13:47

你这个本是乙方要承担的，你支付时计其他应收款

借 其他应收款 5
贷 银行存款 5

金刚 追问

2020-04-29 17:41

现在问题是前期没有计入其他应收款，而是计入了工程成本

陈诗晗老师 解答

2020-04-29 17:45

那你现在是冲减工程成本
借 应付账款  5
贷 工程成本  5

金刚 追问

2020-04-29 17:48

也开了发票

陈诗晗老师 解答

2020-04-29 17:49

那你总的工程成本就是 155了？

金刚 追问

2020-04-29 17:53

150

金刚 追问

2020-04-29 17:54

被前面的人不懂，多开了

陈诗晗老师 解答

2020-04-29 17:56

总合同金额成本是150万，本应该付你150万，却扣了你5万，扣的这个是甲方帮你垫付了相关的成本？

金刚 追问

2020-04-29 18:03

我们是甲方。我也搞不懂啊

金刚 追问

2020-04-29 18:09

我的思路是，下一次一笔200万工程款，可以只用开票195万。然后先冲减工程成本
借 应付账款 5
贷 工程成本 5。

陈诗晗老师 解答

2020-04-29 18:10

那你现在是直接按 150确认成本，另外5确认为应付账款。
下一次200万，时，你 正常按你说的处理就是可以的了

金刚 追问

2020-04-29 18:12

再做一笔借 工程施工 合同成本 ，

借 工程成本200万

贷 应付账款5万
贷：银行存款195万，
可以吗

陈诗晗老师 解答

2020-04-29 18:13

是的，就是这样处理了的

金刚 追问

2020-04-29 18:31

对吗

陈诗晗老师 解答

2020-04-29 18:36

是的，对的，这样处理是没问题的