甲公司2019年发生了600万元广告费和业务宣传费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另外规定外，不超过当年销售收入的15%的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司当年实现销售收入2000万元。 要求：（1）计算甲公司广告费和业务招待费支出于2019年12月31日的账面价值； （2）计算甲公司广告费和业务招待费支出于2019年12月31日的计税基础； （3）对甲公司广告费和业务招待费支出的账面价值与计税基础的差异进行分析。

甲公司2019年发生了600万元广告费和业务宣传费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另外规定外，不超过当年销售收入的15%的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司当年实现销售收入2000万元。要求：（1）计算甲公司广告费和业务招待费支出于2019年12月31日的账面价值；（2）计算甲公司广告费和业务招待费支出于2019年12月31日的计税基础；（3）对甲公司广告费和业务招待费支出的账面价值与计税基础的差异进行分析。

答： 甲1公司广告费和业务招待费支出于2019年12月31日的账面价值=600-2000*15%=300

甲公司2019年发生了600万元广告费和业务宣传费支出，发生时以作为销售费用计入当期损益。税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另外规定外，不超过当年销售收入的15%的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司当年实现销售收入2000万元。要求：（1）计算甲公司广告费和业务招待费支出于2019年12月31日的账面价值；（2）计算甲公司广告费和业务招待费支出于2019年12月31日的计税基础；（3）对甲公司广告费和业务招待费支出的账面价值与计税基础的差异进行分析

答： 广告费支出税前列支有一定的标准限制，根据当期甲公司销售收入的15%计算，当期可予税前扣除300万元（2000×15%），当期未予税前扣除的300万元(计税基础)（600-300）可以在以后纳税年度结转扣除，形成的可抵扣暂时性差异为300万元。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

请问老师，销售费用的业务费包含什么？业务宣传费和业务招待费吗？ 如果我要计入销售部门的业务招待费是计入到销售费用-业务费-业务招待费（3级科目）还是直接新增一个二级科目 销售费用-业务员招待费呢？

答： 你好，你是在哪里看到了销售费用设置了业务费这明细 如果是销售部门的业务招待费是计入销售费用——业务招待费明细科目核算就是了