小规模纳税人上月增值税4501.76元，计提了附加税，这月冲红了上期开具的一张发票，这季度缴纳增值税以及附加税时，如何调整

礼一鲜&礼县苹果 追问

2020-04-27 10:13

附加税是上月发生的，我冲红的也是上月的一张发票

陈诗晗老师 解答

2020-04-27 10:13

是的，你冲红，你增值税本期不就减少了，你附加税是不是用减少后的增值税计算的。就不用再冲了

礼一鲜&礼县苹果 追问

2020-04-27 10:15

1月份计提了一月份的附加税，3月份冲红了一张发票，4月份缴纳1～3月附加税以及增值税时如何调整

陈诗晗老师 解答

2020-04-27 10:16

你看没看我给你的回复 ，同学


冲红，你这增值税会减少，直接是减少收入。
借 主营业务收入
应交税费 增值税
贷 XX

附加税不单独处理，你本期就减少了增值税，你附加税的计税依据自动减少的

礼一鲜&礼县苹果 追问

2020-04-27 10:20

老师，1月份计就计提了附加税，然后3月份作废了一张发票，我想咨询一下附加税如何调整

陈诗晗老师 解答

2020-04-27 10:23

你附加税不调整了，原因就是你当时是不是减少了增值税
你这增值税是不是就是减少后的金额计提的附加税，你在当期就已经减少了。

礼一鲜&礼县苹果 追问

2020-04-27 10:44

老师对于小规模，附加税是不是只要缴纳增值税就需要计提附加税，

礼一鲜&礼县苹果 追问

2020-04-27 10:46

那样上月计提的附加税，这月有减少了上期的增值税，这样如果附加税不调整是不是还是没有减少前的附加税

陈诗晗老师 解答

2020-04-27 10:50

是的，
比如你上月开了10万的发票，增值税3万计提附加税。
这月你正常开票是20万，增值税6万，但你把上月的10冲红，是不是增值税就是3，计提附加税是不是按3计提了
那你这时候附加税是不是就已经是冲了

礼一鲜&礼县苹果 追问

2020-04-27 10:54

老师我这月没有开发票，只是冲红了上次的一张发票，税额104

陈诗晗老师 解答

2020-04-27 10:59

那你附加税就不用计提了，不交的。
增值税也是负数
你这增值税负数可以遗留下期，直到你有的时候冲减。