老师，我有个问题咨询，就是我2019年当然进货没有及时取得进项发票，每个月按时销售出去也开了销项发票，缴纳了增值税。然后现在2020年这部分成本票才回来，开的专票，我这边可以在年报前把这部分成本入账到2019年去吗，具体怎么操作？

晴&雨 追问

2020-04-27 10:14

票是现在才来，我认证发票也是在2020年认证，这个情况我该怎么处理

小刘老师 解答

2020-04-27 10:17

就是老师说的，汇算清缴前来票了，你的成本是可以扣除的。你在19年存货暂估入账，销售正常结转成本。

晴&雨 追问

2020-04-27 10:28

暂估时借:库存商品100  应交税费-待认证进项税额13  贷:应付账款113       结转成本时借:主营业务成本100  贷:库存商品100      跨年来票认证时借:应交税费-应交增值税-进账税额13   贷:应交税费-待认证进项税额13

晴&雨 追问

2020-04-27 10:30

这样做是否可以呢？

晴&雨 追问

2020-04-27 10:37

还是需要红冲之前暂估的，之前暂估分录借:库存商品113  贷:应付账款113          结转成本时借:主营业务成本113    贷:库存商品113                                             跨年来票认证时反冲借:库存商品-113贷:应付账款-113 借:主营业务成本-113 贷:库存商品-113 重新入账 借:库存商品100  应交税费-应交增值税-进账税额13 贷:应付账款113    借:主营业务成本100   贷:库存商品100

小刘老师 解答

2020-04-27 10:53

你好！用第二种正确。

晴&雨 追问

2020-04-27 10:59

可是我发票来已经跨年了，那我2019年暂估的成本多了税的这部分，那我不是多结转了成本吗？那我年报时是调年报数据，不调账了是吗

小刘老师 解答

2020-04-27 11:06

你第二种的思路是对的，但是你的操作不对。进项税不暂估的。红冲之前暂估的，之前暂估分录借:库存商品100 贷:应付账款100结转成本时借:主营业务成本100 贷:库存商品100 跨年来票认证时反冲借:库存商品-100贷:应付账款-100 借:主营业务成本-100 贷:库存商品-100 重新入账 借:库存商品100 应交税费-应交增值税-进账税额13 贷:应付账款113 借:主营业务成本100 贷:库存商品100

晴&雨 追问

2020-04-27 11:10

老师，跨年了也可以正常冲，不用通过以前年度损益调整了是嘛

小刘老师 解答

2020-04-27 11:14

不用的，因为你以前年度是正确的

晴&雨 追问

2020-04-27 11:16

好的，谢谢老师

小刘老师 解答

2020-04-27 13:13

不客气。祝你工作愉快!