老师好！ 19年花1万元买了2台电脑，应该入固定资产，我入到管理费用了并且19年我计提了800元的折旧费。今年我应该如何调整这个会计分录？汇算清缴中资产折旧调整明细表，我资产原值我是填写1万还是填写0，资产计税基础和税收折旧摊销额我分别怎么填写？

Amy(艾米) 追问

2020-04-26 14:18

老师好！是不是应该借：固定资产1
贷：管理费用1
2台电脑一共是1万元。
如果不想用一次性扣除法，我已经计提折旧800元，是不是应该调增9200元啊？
还有老师你说的以前年度损益调整，这个科目我在财务软件里面没找到，是不是在管理费用后面加上这个二级科目，就是管理费用——以前年度损益调整，是这样的吧？

蔡老师 解答

2020-04-27 08:52

折旧要按你们预计使用年限来分摊。价值较小的也可以一次性摊销，补计9200也是可以的。
以前年度损益调整是单调的一个科目，以前年度的管理费用就用以前年度损益调整替换