请问，老师，公司租了个人的房子，合同约定个人实收租金不支付任何税费，公司和房东要去街道办办理租赁登记备案，请问，税率按什么计算，客户实收租金2万元。另外，我们要代扣个税吗，代扣的个税需要扣除缴纳的增值税吗，我们代缴的这些税费可以税前列支吗，谢谢

静出智慧 追问

2020-04-26 20:13

非住房，公司办公用；开普票，协议上业主只收2万，其它税费一律不负责；我们去租赁办备案后，租赁办开发票如果开专票什么情况，普票又什么情况；我在网上搜了说计算个税时要扣除增值税，但又说不扣除增值税，房产税同样是说要扣除增值税，但又说不能扣除增值税，不理解？

郭老师 解答

2020-04-26 20:27

扣除增值税算个税
专票增值税5%
附加税7%/2
个税2%
印花税千分之一/2
房产税6%
普票，免增值税附加税
其他的都一样的

静出智慧 追问

2020-04-26 21:58

个税：个税按照不含税收入计算（不超4000扣800，超4000扣80%计算，税率都是20%）
房产税：按照不含税收入计算，税率12%（因为月度不超10万，故减半征收）
增值税：按照不含税收入5%计算（因为月度不超10万，故免征收）
附加税：根据增值税金额12%计算（因为月度不超10万，故免征收）若月超过10万减半征收
印花税：不含税收入千分之一减半征收
以上税费这样理解对吗？如果出租房都不承担，那么都由企业承担，企业承担的这些费用是不是在租赁办开发票时一并都征收了，如果这样企业承担的所有出租方的费用可以所得税前扣除吗，如果不可以参考的文件是哪个，谢谢

郭老师 解答

2020-04-26 22:00

个税个人有优惠的
其他的对

郭老师 解答

2020-04-26 22:01

不可以税前扣除
是税法规定企业发生的合理的费用可以抵扣所得税
你这个不属于企业负担的

静出智慧 追问

2020-04-26 22:04

个税有什么优惠？还有企业代个人缴纳的这些税费能否所得税前扣除，有文件吗

静出智慧 追问

2020-04-26 22:06

这些税费在租赁办一并缴纳吗；印花税是双边税，企业要交两遍呀

郭老师 解答

2020-04-26 22:11

个人所得税
个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。自2001年1月1日起，对个人出租房屋取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。
财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为：
（一）财产租赁过程中缴纳的税费。纳税义务人在出租财产过程中缴纳的教育费附加、地方教育附加，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除。
（二）向出租方支付的租金。（适用于房屋转租）
（三）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。
（四）税法规定的费用扣除标准。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。
如有个人将其所得对教育事业和其他公益事业以及其他符合规定的对象进行捐赠的部分，按照国务院以及财政部、国家税务总局的有关规定从应纳税所得中扣除。
提示：有些省市对个人出租房屋的个人所得税是实行的核定征收方式，按租金收入直接乘以征收率（如2%；1.5%等）计算应缴个人所得税，具体遵循当地的征收规定。

郭老师 解答

2020-04-26 22:12

还有企业代个人缴纳的这些税费能否所得税前扣除，有文件吗
没有税前扣除文件
 你去开发票完税证明都是个人的抬头

静出智慧 追问

2020-04-26 22:35

这样理解个税：
个税=（不含增值税收入-城建税-教育费附加-地方教育费附加-房产税-城镇土地使用税-印花税-800元修缮费-800费用或20%费用）*10%
房产税=不含增值税收入*12%/2
城镇土地使用税：依据面积计算后半价缴纳
印花税按租赁金额不考虑任何税费出租人收租金2万元就按2万元的千分之一半价缴纳
增值税按不含增值税金额计算，月不超10万就免
附加税按增值税*12%减半缴纳，月不超10万就免。。。。。。。这样理解对吗，非常感谢老师

郭老师 解答

2020-04-26 23:14

你好
个税你问下你税务局吧
最近去大厅开的没有10%这么高的
什么原因上面发了
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