老师好，请问个体工商户收到供应商的普票，该如何做分录，月底需要结转的吗？

san 追问

2020-04-25 17:00

比如收到普通发票:借:生产成本  借进项税  贷:应付帐款，就这样？月底要结转吗？

文文老师 解答

2020-04-25 17:03

借:生产成本  贷:应付帐款
按含税价入账
小规模进项不能抵

san 追问

2020-04-25 17:18

那开出的普票是借:应收帐款 贷:主营业务收入  贷:应交税所一销售税

文文老师 解答

2020-04-25 17:22

开出的普票分录是对的  借:应收帐款 贷:主营业务收入 贷:应交税所一增值税

san 追问

2020-04-25 17:34

那么增值税到月底需要结转冲走销项税么？

文文老师 解答

2020-04-25 17:35

不需要结转，交税时  再冲销项

san 追问

2020-04-25 17:39

如未超额，不用交税，怎做？

文文老师 解答

2020-04-25 19:44

借：应交税费-应交增值税  贷：营业外收入

san 追问

2020-04-25 19:48

比如第一季，未超30万，那这些发票的销项税全入营业外收入？如果这样的话营业外收入要交税么？

文文老师 解答

2020-04-25 19:52

营业外收入要交企业所得税

san 追问

2020-04-25 19:53

好的，谢谢老师！

文文老师 解答

2020-04-25 19:55

不用谢，有帮到你就好。请五星好评!