老师，你好，本月增值税纳税申报表进项税额无认证0。但是本月18号有开收购农产品的免税发票，这个免税的进项税额怎么做账？

魔芋 追问

2020-04-24 16:29

这样不会跟申报表上的进项税额不符吗

崔老师 解答

2020-04-24 16:46

您是增值税一般纳税人吗？

魔芋 追问

2020-04-24 16:49

是的

魔芋 追问

2020-04-24 16:51

因为财务这个月已经申报完了，进项税额没有把收购农产品免税发票的抵扣税算进去。那这个月开的收购发票要怎么做账？要不先挂账

崔老师 解答

2020-04-24 16:52

如果不属于农产品进项税额核定扣除企业，那么，其购买农产品开具农产品收购发票，根据计算的进项税额抵扣（发票注明金额x9%），具体填报在增值税附表二：第6栏“农产品收购发票或者销售发票”。

魔芋 追问

2020-04-24 16:54

普票呢？

崔老师 解答

2020-04-24 16:59

农产品收购发票就是带“收购”字样的增值税普通发票，就是这样抵扣的。

魔芋 追问

2020-04-24 17:01

那当期申报进项税额合计不能填 0吧？财务现在填0了申报。那开的收购票怎么处理

魔芋 追问

2020-04-24 17:02

还是正常做账吗？那不是跟申报表不符了吗

崔老师 解答

2020-04-24 17:02

建议修改增值税申报表，因为开具农产品收购发票，当期时会产生可抵扣的进项税额的。按0申报不抵扣，会造成企业税款损失。

魔芋 追问

2020-04-24 17:03

好的，谢谢老师

崔老师 解答

2020-04-24 17:03

不客气，祝您工作愉快！