老师：发现上任会计在2019.1.1号重复记入一笔货款：64924.56元，导致银行流水与账面不平，在2019.3月份，上任会计发现银行流水与账面余额不平，就凭空做了一笔现金提现64900元及一笔应交税费—应交增值税24.56元，让2019.3月结账时，银行流水与账面平。现与额户对账账时，才发现这三笔错账，请问如何处理才合理。（现2019年的账套已进行结账了）本公司是小规模核定征收企业。

华女 追问

2020-04-24 15:54

在2020年帐套中反冲

华女 追问

2020-04-24 15:55

当年会计分录：1月  借：银行存款  64924.56  贷：应收账款  64924.56  3月：借：现金64900  借：应交税费—应交增值税  24.56  贷：银行存款

克江老师 解答

2020-04-24 15:57

可以在2020更正，就可以了、

华女 追问

2020-04-24 16:18

2018年银行对账单余额：50229.11
但2018年账套银行科目余额：55155.3元（比实际多出：4926.19元）
 
上任会计为了在2019年银行科目余额与对账单平衡，她做了如下处理
 
第一笔：多记了一笔收入（错记入）
借：银行存款  64924.56元
   贷：应收账款   64924.56元  此笔账款正确发生时间是在2019年2月份，并在2月根据银行流水又做了一笔入账记录。
 
第二笔 凭空入账
借：账务费用  10
   贷：银行存款  10
第三笔  凭空入账
借：银行存款 792   
   贷：应收账款  792  此笔账款正确发生时间是在2019年2月份，并在2月

华女 追问

2020-04-24 16:23

因为他存在4926.19的差额，是之前留下来的，无法查明原因。这样我可以将上述六笔凭证在2020年全部冲红，重新记入一笔  借：现金  4926.19  贷：银行存款4926.19  用来冲平银行存款与账面，这样做可以吗，会有影响吗？

华女 追问

2020-04-24 16:25

第三笔  凭空入账
借：银行存款 792   
   贷：应收账款  792  此笔账款正确发生时间是在2019年2月份，并在2月根据银行流水又做了一笔入账记录。
 
第四笔：凭空提现
  借：现金  70000  
      贷：银行存款  70000
第五笔：借：应交税费—已交增值税 149.27
          贷：银行存款  149.27
第六笔  应交税费—已交增值税483.48
          贷：银行存款 483.48

华女 追问

2020-04-24 16:29

可以吗？

克江老师 解答

2020-04-27 19:10

可以的哦