老师，研发人员工资账务处理，1.计提工资 借：管理费用~研发工资 贷：应付职工薪酬~研发工资 2.发放工资分录要怎么写呢？有社保部分

田螺小菇凉 追问

2020-04-24 14:18

还有个税

轶尘老师 解答

2020-04-24 14:22

那你就在工资里面再计提一个应交税费，应交个人所得税。

田螺小菇凉 追问

2020-04-24 14:23

社保不用计提吗？

轶尘老师 解答

2020-04-24 14:33

发放的时候计入其他应付款，就是计提啊

田螺小菇凉 追问

2020-04-24 14:41

这样吗？

轶尘老师 解答

2020-04-24 15:31

1、工资计提（应发工资数）
借：制造费用—工资 （生产人员）
管理费用—工资 （管理人员）
销售费用—工资 （销售人员）
贷：应付职工薪酬—工资
2、计提企业缴纳的五险一金
借：制造费用 （生产人员）
管理费用 （管理人员）
销售费用 （销售人员）
贷：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题
3、发放工资时
借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数）
贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数）
其他应付款—养老 / 医疗等 （代扣代缴金额）
其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额）
应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额）
4、实际交纳
借：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款。