企业所得税汇算清缴中的计提的坏账准备 ，审计给出的需要调减的金额在哪张表中填写，填写纳税调整项目明细中只能填写资产减值准备的调增额，没法填写调减额

你好汇算清缴 前调整的不用 2021年所得税汇算清缴时要调减了 

要特别关注收入、成本、费用、资产损失等项目的归集与核算，规范税前扣除，调整有关项目

你好！一般是残疾人工资，研发项目的加计扣除

您好！借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款

企业所得税汇算清缴时有很多项目需要做纳税调整的，常规调整项目如下： 1. 工资薪金，工资薪金100%扣除，残疾人的工资可以加计100%扣除； 2. 职工福利费，职工福利费按照工资薪金的14%以内据实扣除，超过部分做纳税调增，不结转以后年度； 3. 教育经费，教育经费一般是工资薪资的8%以内据实扣除，超过部分，无限期结转以后年度使用。软件生产企业的职工培训费用，100%扣除； 4. 工会经费，工会经费是工资薪金的2%的以内的部分据实扣除，超过部分做纳税调增，不结转以后年度； 注意事项：以上职工福利费 教育经费 工会经费所依据的工资薪金要将所有的工资薪金都计算进去，包括登记在管理费用，销售费用，工程成本，生产成本，制造费用，开发成本等中的工资薪金。 5. 广告业务宣传费，（1）当年营业收入的15%以内可以扣除，超过部分做纳税调增，结转以后年度扣除；（2）化妆品制造，医药制造，饮料制造（不含酒类）制造，当年营业收入的30%以内可以扣除，超过部分做纳税调增，结转以后年度扣除；（3）烟草业的广告宣传费不得扣除； 6. 招待费，招待费的扣除限额以招待费的60%和营业收入的5‰相比，取小的金额，超过的部分做纳税调整。不结转以后年度； 7. 捐赠支出，利润总额大于0时，扣除限额是利润总额的12%；非公益支出要全额调增的； 9. 罚款、罚金、税收滞纳金和加收利息、没收的财物，交通罚款等做纳税调增； 10. 赞助支出，公司常常发生赞助支出，要做纳税调增； 11 . 与取得收入无关的支出要做纳税调增； 12. 未取得合法票据的支出要做纳税调增： 12. 跨期扣除项目，不属于本期的支出要做纳税调增； 13. 手续费和佣金，保险业财产保险全部保费收入的15%以内，人身保险全部保费收入的10%以内，据实扣除；其他行业的是合同确认收入的5%以内，据实扣除，超过部分做纳税调增； 14. 还有一些不常用的扣除规定，根据本企业的经营关注政策法规。