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meizi老师

职称： 中级会计师

2020-04-24 13:31

你好  这个是国家税务局政策规定的：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

草木深 追问

2020-04-24 14:19

我知道是按规定计算的，我想知道的是，它这种计算方法除了3、6、9、12月的人数能够影响到它，其它月份的人数彻底不用控制，如果企业只在3、6、9、12月对人员控制在300人，其它月份可以800人900人的这种，后期对企业有影响么？

meizi老师 解答

2020-04-24 14:26

你好   那你年的平均值不能超够300人。 你超过了的话就不享受小微的 。

草木深 追问

2020-04-24 16:05

除了3、6、9、12月，其它月份按照上述公式计算是不影响的年平均值的啊，不对么？

meizi老师 解答

2020-04-24 16:08

你好   你计算就需要按季初和季末来计算季度平均数即可 。

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相关问题讨论
不是的，按规定就是这样计算的
2020-04-24 12:35:31
你好 这个是国家税务局政策规定的：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
2020-04-24 13:31:14
104 从业人数”:纳税人填报从业人数的全年季度平均值，单位为人。 季度平均值=(季初值+季末值)÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
2021-05-17 17:14:50
(1月平均数+......+12月平均数）/12=全年平均数
2016-07-04 13:17:08
填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下： 月平均值＝（月初值＋月末值）÷2 全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12 全年从业人数＝月平均值×12 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
2019-03-05 16:51:38
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