1.预提费用1000，结果发票是900元，那汇缴时调增100 2.2019年9月 预提费用900，2020 年拿到的发票1200，开票日期是2019年9月份至2020.5.31之前就可以了吧，都可以税前扣除，把票附在9月份凭证后面. 那这少补提的300是计入2020年以前年度损益调整吗

梦怡 追问

2020-04-24 10:43

如果已经汇算完成，是计入以年度损益调整，如果还没有汇算，计入20年当期费用，在汇算时做19年费用扣除
1.汇缴前取得发票，不计入以前年度损益调整吗？
2这少提300是要分情况对吗？开票1200日期是2019年10月，2020.2月才拿到，那这个是计入2月份以前年度损益调整吗
3.如果开票日期是2020.2月份，那么发票附在9月的预提的凭证上，补提的300计入到2020年2月份当期费用管理费用（附发票复印件）

立红老师 解答

2020-04-24 10:46

你好
1.汇缴前取得发票，不计入以前年度损益调整吗？——不计入，如果已经计提，可以直接扣除
2这少提300是要分情况对吗？开票1200日期是2019年10月，2020.2月才拿到，那这个是计入2月份以前年度损益调整吗——如果已经汇算完成，是计入以年度损益调整，如果还没有汇算，计入20年当期费用，在汇算时做19年费用扣除
3.如果开票日期是2020.2月份，那么发票附在9月的预提的凭证上，补提的300计入到2020年2月份当期费用管理费用（附发票复印件）——是的，然后300在汇算时做19年费用扣除

梦怡 追问

2020-04-24 11:04

1.我这里的前提都是事先预提了，所以才会有汇缴前取得发票不计入以前年度损益调整，直接扣除，是吗？汇缴完成之后取得呢
2.（这少提300是要分情况对吗？开票1200日期是2019年10月，2020.2月才拿到，那这个是计入2月份以前年度损益调整吗——如果已经汇算完成，是计入以年度损益调整，如果还没有汇算，计入20年当期费用，在汇算时做19年费用扣除）——没有汇算，这300不能计入2020年费用的，这是2019的费用啊，这个地方不明白，我都要晕了

梦怡 追问

2020-04-24 11:08

这跨期发票到底是按开具日期，还是按业务实质发生的啊，即使开票日期跨月才拿到发票，做到跨年当月费用，感觉可以又感觉不可以，形式可以实质又不可以，怎么区分啊

立红老师 解答

2020-04-24 11:08

你好
1.我这里的前提都是事先预提了，所以才会有汇缴前取得发票不计入以前年度损益调整，直接扣除，是吗？汇缴完成之后取得呢——如果是汇算后取得的，不能再扣除，需要通过以年度损益调整，调整上年的利润 
2.（这少提300是要分情况对吗？开票1200日期是2019年10月，2020.2月才拿到，那这个是计入2月份以前年度损益调整吗——如果已经汇算完成，是计入以年度损益调整，如果还没有汇算，计入20年当期费用，在汇算时做19年费用扣除）——没有汇算，可以计入20年当期费用，然后汇算时是作为19年费用扣除，因为如果汇算后再取得发票，这个费用是不能再扣除了。

梦怡 追问

2020-04-24 11:13

第二点中，直接作为2020的2月的当期费用，影响2020损益就可以了，为啥还会有汇算时作为19年费用，开具日期是2020啊，还是说与开票日期无关，与业务发生有关

立红老师 解答

2020-04-24 11:22

你好，是19年汇算时做19年费用扣除，在20年汇算时再调增，

梦怡 追问

2020-04-24 11:34

19年汇算费用扣除，还是减少了19年费用，20年的300在2020要调增？不明白为啥19年汇算怎么可以扣除而20要调增，一扣一调，那这费用并没起到抵扣所得税的作用

立红老师 解答

2020-04-24 11:38

你好，做为19年费用扣除，已经抵了19年的所得税，
20年由于计入当期费用，平时在计算利润总额时已经扣除，已经抵了20年所得税，但这不是20年费用，所以将时交税时抵的所得税再调增

梦怡 追问

2020-04-24 11:48

这300做到了2020.2月费用，19年哪里扣除了300？

立红老师 解答

2020-04-24 11:49

你好，19年不是在汇算时扣的么，

梦怡 追问

2020-04-24 14:13

就300没有记到2019啊，2019只计入了900啊，老师你又说300计入到2020年2月份，我现在就只有这一个疑问

立红老师 解答

2020-04-24 14:22

你好，就300没有记到2019啊，——是没计入19年账上，是从19年汇算时通过填汇算表扣除的。

梦怡 追问

2020-04-24 14:24

19年填汇缴表扣除，那这300还要反应在2020年3月账上吗，谢谢老师

立红老师 解答

2020-04-24 14:35

你好，是反映在20年账，汇算时在19年的汇算表上，如果不反映在账上，账也不平的，由于记在20年的费用，导致20年利润减少，但实际是19年的费用，已在19年汇算时扣除，所以20年汇算时再调增。

梦怡 追问

2020-04-24 23:21

老师，是不是意味着以前年度损益调整科目只能在汇缴后取得发票

立红老师 解答

2020-04-25 08:50

你好，是的，因在汇算之后取得的发票，不能在作为上年费用扣除，所以用以前年度损益调整来直接调整上年的利润