计算分析题 　　椰岛公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16%。有关业务如下： 　　2×20年2月1日，向海韵公司A商品100件，每件不含税价格10万元，每件成本8万元，增值税发票已开出。协议约定，购货方应于当日付款;本年5月31日前有权退货。椰岛公司根据经验，估计退货率为10%，2×20年2月未发生销售退回。2×20年2月1日，收到全部货款存入银行。2×20年2月29日未发生退货。假定销售退回实际发生退货时支付货款，并可开具红字增值税发票。椰岛公司根据过去的经验，无法估计该批A商品的退货率。 　　要求： 　　<1> 、编制2×20年2月1日销售商品的会计分录。 　　<2> 、假定2×20年3月31日若退回5件，货款已经支付，编制其会计分录。 　　<3> 、假定2×20年5月31日若退回1件，编制其会计分录。 　　<4> 、假定2×20年5月31日若退回6件，编制其会计分录。

陈诗晗老师 解答

2020-04-24 10:52

借 应收账款 1160
代  主营业务收入  900
预计负债  100
应交税费   160
借 主营业务成本 720
应收退货成本 80
代 库存商品  800

借 主营业务成本 40
库存商品  40
贷 应收退休成本 80
借 预计负债  100
应交税费  50*13%
贷 主营业务收入  50
应收账款  50*13%+50

借 主营业务成本 72
库存商品  8
贷 应收退货成本 80
借 预计负债  100
应交税费  10*13%
贷 主营业务收入  90
应收账款   10+10*13%

借 主营业务成本  32
库存商品  48
贷 应收退货成本  80
借 预计负债  100
应交税费  40*13%
贷 主营业务收入 40
应收账款  40*13%+60

敏感的羊 追问

2020-04-24 10:54

2月1号不是收到钱了吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-24 11:00

不好意思，你后面说了付款了。
你把这上面分录的应收账款全部更改为银行存款，其他不变。

敏感的羊 追问

2020-04-24 11:06

那我一会儿看看，不理解再问你

陈诗晗老师 解答

2020-04-24 11:20

好的，你先看一下吧

敏感的羊 追问

2020-04-24 13:49

为什么预计负债是100？？

敏感的羊 追问

2020-04-24 13:50

是估计退货率吗？

敏感的羊 追问

2020-04-24 13:56

为什么每次应收退货成本都是80？

陈诗晗老师 解答

2020-04-24 14:08

你这是10%，就是预计负债分离收入10，应收退体内成本80

敏感的羊 追问

2020-04-24 14:14

不太理解，就是按第一个分录算得那个80，所以后面全都是80吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-24 14:16

什么80，你之前是按10%确认的退货率，你后面总的都是要冲减80啊，不管退多少，你之前确认的应收退货成本80都是全额冲减

敏感的羊 追问

2020-04-24 14:17

我看懂了

陈诗晗老师 解答

2020-04-24 14:18

嗯嗯，懂了就要可以了