A是母公司B的最大自然人股东（占股90%以上），C是B的全资子公司，现在A给C损赠了一台二手小汽车，C应该怎么做账呢，请写出具体的会计分录，谢谢

艳子 追问

2020-04-24 10:08

A不是C 的股东啊，为什么要做资本公积呢，不是做营业外收入？

刘茜老师 解答

2020-04-24 10:12

A持有B公司90%股份，实际上对B公司已经达到了控制的，所以C也是A的子公司

艳子 追问

2020-04-24 10:31

但是A是自然人股东啊，也算C的股东？是间接股东还是怎么说？

刘茜老师 解答

2020-04-24 10:44

如果是自然人股东那就不算是了，法人股东就这样做。自然人股东：借：固定资产，贷：营业外收入

艳子 追问

2020-04-24 10:51

但是我问税局要缴什么税，就只说缴印花税就行，问是否缴企业所得税，说不用，难道税局的理解成是法人股东了

刘茜老师 解答

2020-04-24 11:03

捐赠都要缴纳所得税的，汇算清缴时再缴纳。如果法人股东捐赠也做营业外收入，刚理解错成捐赠入股了。

艳子 追问

2020-04-24 14:14

你说的损赠都要缴所得税，是不是所得税法里说的“接受捐赠收入”这个计入收入总额？这个车其实是去年过户到公司名下的，但资料是这几天才给到财务的，计划做到今年的账里，19年的汇算清缴只需要增加这个收入额就行吗？要不要计提折旧呢？

刘茜老师 解答

2020-04-24 14:38

你好，需要计入营业外收入缴纳企业所得税，不需要做纳税调增，因为你已经计入了营业外收入，计入应纳税所得额了。

刘茜老师 解答

2020-04-24 14:39

如果折旧了就需要在汇算清缴做纳税调增的

艳子 追问

2020-04-24 15:56

关于赠送的这台车的相关手续是这几天才收到的，去年是没做营业外收入的，所以汇算清缴要调整这个数，实际车是去年已过户到C公司名下了，可不可以不改去年的账，也不在汇算清缴时调，直接做到今年的营业外收入呢（反正也不用做折旧）

艳子 追问

2020-04-24 16:02

我这种情况是所得税法规定的不得税前扣除的固定资产折旧情况中的“其他不得计算折旧扣除的固定资产”吗

刘茜老师 解答

2020-04-24 16:02

可以，你做到今年，按照正常做法吧。做固定资产，然后要提折旧的。折旧这个明年做汇算清缴的时候需要调，因为进了损益。