老师，小规模企业转让专利权所有权，不确认资产，开了发票计入营业外收入，那么税金怎么处理？税金也要计入营业收入？报税时填写在收入无形资产这栏，有冲突？

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

2020-04-24 09:14

你好，同学。
不用的呀，税金是单独的。
你收入是按你总的销售收到的款项处理的啊。

海洋追问

2020-04-24 10:57

分录呢，借：应收账款 80000 ，贷：营业外收入 79207.92和应交税金 792.08 ；还是直接贷：营业外收入80000

陈诗晗老师解答

2020-04-24 10:59

借：应收账款 80000 ，贷：营业外收入 79207.92和应交税金 792.08

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