老师您好！税局要求单位补交2019年增值税，我准备在12份里做一笔无票收入，我可以把成本和税金与收入做平吗？财务报表不改动可以吗？还有具体分录该怎么做？求指教

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2020-04-23 22:20

您好，可以做平的，财务报表不可以不改，最好改动一下，毕竟有些科目余额变动了。具体分录借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项），结转成本，借：主营业务成本，贷：库存商品。再结转收入与成本到本年利润，借；主营业务收入，贷：本年利润。再借；本年利润，贷：主营业务成本。

爱听歌的未来追问

2020-04-23 22:21

那财务报表改动了是不是还得改2019年的账呢？

爱听歌的未来追问

2020-04-23 22:23

这个还是走主营业务收入或成本吗？还是走以前年度损益调整呢？

王雁鸣老师解答

2020-04-23 22:26

您好，如果准备在12份里做一笔无票收入，那就得改2019年的账的，如果改2019年的账，就是走主营业务收入或成本。如果在2020年的账里进行调整，就是走以前年度损益调整。

爱听歌的未来追问

2020-04-23 22:28

好的，明白了，谢谢老师，还有一个问题，有一个商品暂估入库后发票到了之后比估入的金额少，怎么办啊

爱听歌的未来追问

2020-04-23 22:29

此商品已售出且已结转成本

王雁鸣老师解答

2020-04-23 22:32

您好，一般情况下，把差额直接转入主营业务成本处理比较好。

精选问题

供应商多开了3000元发票过来，如实际成本7000元，开问

同学，你好增值税按照发票税额做，金额用7000-税额。答
老师，营业税是哪几个税种？问

营业税的税目有九个，其税率分别是：交通运输业3%、建筑业3%、金融保险业5%、邮电通信业3%、文化体育业3%、娱乐业5%-20%、服务业5%、转让无形资产5%、销售不动产5%。根据2009年《中华人民共和国营业税暂行条例》所附《营业税税目税率表》的规定，营业税的税目有九个，其税率分别是：交通运输业3%、建筑业3%、金融保险业5%、邮电通信业3%、文化体育业3%、娱乐业5%-20%、服务业5%、转让无形资产5%、销售不动产5%。需要注意的是，根据2009年《中华人民共和国营业税暂行条例》第三条的规定，纳税人兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务（以下简称应税劳务）、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额（以下统称营业额）；未分别核算营业额的，从高适用税率。答
你好老师，个体户注册需要章程吗？问

您好，这个当然需要章程，个体户，企业，都需要的答
请问老师，现在税务申报系统里免税的未开票收入怎问

出现什么情况的了呢？答
一般纳税人可以退税吗，是不是最近有这个政策呀，科问

同学，你好你是要退什么税？答

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