老师，你好我公司融资租赁固定资产两年，租赁公司开始开给我的票有三张，一张利息票，一张固定资产的票，还有一张服务费的票和一张承租人保证金的收据。后面每个月开一张利息票和承租人保证金的收据给我们公司，我该怎么做分录呢？

朴老师

职称：会计师

2020-04-23 19:03

固定资产计入融资租赁固定资产，，利息费计入费用，服务费也计入费用

万俟流追问

2020-04-23 19:05

那什么计入长期应付款和未确认融资费用吗？

朴老师解答

2020-04-23 19:07

出售资产时作分录，

借：应收账款（银行存款）

  累计折旧

  贷：固定资产

    递延收益

租入资产作分录，

借：融资租赁资产

  贷：长期应付款

    未确认融资费用

付款时作分录，

借：长期应付款

  贷：银行存款

同时分摊未确认融资费用，

借：财务费用

  贷：未确认融资费用（按实际利率确认）

租入资产折旧，

借：管理费用

  贷：累计折旧

分摊递延收益，

借：递延收益

  贷：管理费用

万俟流追问

2020-04-23 19:15

递延收益是指

万俟流追问

2020-04-23 19:16

能帮忙标明一下，这些具体是指那些数据吗？

万俟流追问

2020-04-23 19:17

就是尽量详细一点

万俟流追问

2020-04-23 19:17

谢谢啦

朴老师解答

2020-04-23 19:18

你这个没有递延收益，

固定资产计入融资租赁固定资产，，利息费计入费用，服务费也计入费用

2020-04-23 19:03:43

保证金是不包括的！其他包括！

2019-12-13 10:10:52

融资租赁会计分录：借：固定资产---融资租赁贷：其他应付款承租人对融资租赁的会计处理： 1、租赁开始日的会计处理借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低）未确认融资费用贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额） 2、初始直接费用的会计处理借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用）贷：银行存款等 3、未确认融资费用的分摊借：长期应付款——应付融资租赁款贷：银行存款借：财务费用贷：未确认融资费用 4、履约成本的会计处理借：管理费用等贷：银行存款 5、或有租金的会计处理 ①或有租金以销售百分比、使用量等为依据计算的：借：销售费用贷：银行存款 ②或有租金以物价指数为依据计算的：借：财务费用贷：银行存款由于或有租金的金额不确定，无法采用系统合理的方法对其进行分摊，因此在实际发生时，借记“制造费用”、“营业费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。 6、租赁期满时的会计处理租赁期满时，承租人通常对租赁资产的处理有三种情况：（1）返还租赁资产。借：长期应付款-应付融资租赁款累计折旧贷：固定资产-融资租入固定资产（2）优惠续租租赁资产。如果承租人行使优惠续租选择权，则应视同该项租赁一直存在而做出相应的会计处理。如果期满没有续租，根据租赁合同要向出租人支付违约金时：借：营业外支出贷：银行存款。（3）留购租赁资产。在承租人享有优惠购买选择权时，支付购价时：借：长期应付款-应付融资租赁款贷：银行存款同时，将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关其他明细科目。

2019-12-13 15:07:05

你好，同学。借长期股权投资其他应收款 50 管理费用 10 贷银行存款

2020-06-05 11:47:17

放款时，借应收贷款20000贷主营业务收入--服务费收入2000（10%）其他应付款2000（10%）银行存款16000。以后每月收本金和利息，借银行存款2179贷应收贷款1923主营业务收入--利息收入256。

2017-08-01 08:24:15

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